基于新企业所得税法下小型微利企业税收政策环境研究

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1、基于新企业所得税法下小型微利企业税收政策环境研究摘要：本文针对小型微利企业的税收政策环境这一话题，简要的分析了小型微利企业在成长中出现的困扰，阐述了小型微利企业在新旧企业所得稅下税率与应纳税所得额的量化的一些对比，对小型微利企业的发展方向提出了相关的建议。关键词：小型微利企业稅收政策发展方向建议一、小型微利企业的认定标准小型微利企业属于中小企业一类。中小企业主要划分为中型、小型、微型三种，小企业的主要特点是小、精、专。小企业所得税法的最大亮点就是小型企业的稅负会大量地降低。中小型企业必须符合以下

2、条件：1•是以工业为主的企业，且年纳稅额要小于30万，企业的员工要在100人以内。2.剩余的企业的员工要小于80人，资产的总数要小于1000万元。如符合以上条件的小企业减按百分之二十的税率征收企业所得稅。所以企业应该充分地了解新所得税法的主要变化，做好企业所得税纳税筹划。二、造成小企业的发展缓慢因素分析较之于大型企业，我国的小型企业的成本与风险较低，对市场有较强的感知能力，反应速度较快。在小型企业里面一般都是个体经营者比较地多。在实施方案的过程中会比较地直接，执行力比较强。不像大型企业要经过多套

3、地程序。对于企业的内部能够更好的协调。提高企业的生产效率。目前我国中小企业的数量是不计其数，竞争力强烈，但是自从国内的市场经济体制进行了改革后，小型企业也面临着很多的难题，主要有以下几点：1、资金紧缺，融资较难资金是企业维系生产与生存的必需资源，但是后者是所有小型企业的本身不可避免的弱势，如果小企业的资金不足，信用短缺，各类银行也会对这类企业退避三舍，这样对企业的信誉有影响。小企业在固定收入较低，资金不足时，去寻找适合的银行要求担保也不太现实。不符合银行的标准。这些年，因为担保公司发展比较地好，

4、基本上能解决担保这一问题，然而因为担保公司的规模有限再加上其他客观的原因，它只能改善其中的一部分，治标不治本。它的一些信贷体制没有与时俱进，有些落后，且所贷款的产品还停留在中级阶段，没有向前发展的迹象。据调查，前些年，商业银行的政策有所变化，其机构大多数是向大中型企业开放，而小型微利企业却遭受冷落、拒绝。2、财务管理负担较重在过去，企业改革主要是面对大中型企业为主，对小型微利企业的发展却不够重视，原因是小型微利企业的制度不够完善，对企业的管理与销售额有很大的影响。企业在原料的采购上，很难保证在购

5、入许多的材料时，有大量的折扣,这样就会导致价格成本比较高，在销售上，也很难去支配整个市场竞争所要的销售金额。所以，在销售方面，是没有竞争优势的，除了能够交付正常的税收之外，还有其他的因素会导致企业发展的速度，比如，企业的固定资产不稳定。在企业的财政收入小于支出时，企业会利用增收的各种费用作为解决财政困难的有效措滋，这对于企业无疑是雪上加霜。3、信息化流通不强在我国的小型微利企业中，大多是通过扩展自己的业务需求，来拉动信息技术的建设，根据调查，发现将近一半以上的小企业并没有实施信息化，因为他们自认

6、为企业的信息化对业务或者效益没有什么帮助，又或者认为利用其他的方法会更好，对信息化不了解。客观地说小型微利企业的信息化的普及率还不高，主要是企业对信息化的了解不够深。加上小型企业的行业跨度较广，历史经验不足，并没有形成完善的交易结构，这样使得许多小型的企业一直处于停滞发展状态，四处地去寻找机会。4、服务制度不成熟，意识性不强小企业的服务体系目前还不完善，除了企业本身的问题外，还有政府部门对小企业的忽视，政府把精力都花在了大中型企业上面，而小型企业如果想发展就离不开社会的全方位的服务，比如：资金融

7、通、人才交流、信息支持等等。但是从目前来看，小企业在以上的方面都做得不到位。由此可看出，社会服务能力也是有限的，还不能顾及整体，这样会对小型微利的企业的发展很不利。三、对小型企业税收政策环境分析1、新旧企业所得税法下税率与应纳税所得额的量化对比在新所得税法出台前，我国对中小企业按三档稅率征收企业所得税。新企业所得稅法最显著的变化有两点。第一是小企业的税率降低了很大的幅度。二是门坎比较低。对符合规定条件的小型企业实行照顾性税率，这样能够更好的发挥企业的灵活性，通过利用税收政策支持小型微利企业的发展

8、。新企业所得税政策非常的有说服力，相对于大型企业来说，小型微利企业算是一个“小孩子”，小型微利企业各方面虽然没有大型企业那样的完善，但是“麻雀虽小，五脏俱全”，还有一点比较的重要，小型企业不像大企业那样要求严格，它能够有效地扩大就业，对社会的经济发展具有重要的意义。2、未来小型企业的发展方向对于小型企业来说，企业税法是一个很好的机遇，对企业的发展有促进作用，但是在企业稅法里，小型企业应该注意以下几点：一是提高技术创新，提倡实践应用。无论是大型企业还是小型企业，技术创新都是很重要的，小企业通过实践