个人所得税改革,是良药苦口还是饮鸩止渴

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1、个人所得税改革，是良药苦口还是饮鸩止渴摘要：本文旨在根据个人所得税税制改革现状,讨论湖北黄石市当前改革议案利弊以及个人所得税征管中存在的问题，并以公平分配为重要标准来提岀相应的建议。?关键词：个人所得税改革；公平；收入分配调查的基本情况?1、调查背景:中国经济偏重于GDP的经济发展模式等问题导致了现在不合理的分配格局。受金融危机影响，输入性通胀和成本的提高等诸多问题使得物价不断上涨，这使得收入差距问题日显突出。于是,改革分配制度的呼声高涨。而个人所得税是一种收入调节税，是调节二次分配的重要手段。黄石经济是以第二产业为支柱，中低收入者所占

2、比重较大；同时，黄石处于城市转型时期，各类稅的稅制改革对于优化经济结构，改善民生问题起着重要作用。因此，此次个人所得税改革对黄石的经济将会产生很大的影响。?2、调查时间：2010年5月?3、调查对象：此次调查对象为黄石市居民，以工薪阶层为主。?4、调查方法与过程：本次调查采用问卷调查和访谈相结合的方式收集相关资料，主要以问卷调查为主，结合定性和定量的方法进行综合分析。本次共发放了180份问卷，回收有效问卷171份，废卷9份，问卷有效率为95%O?二、个人所得税改革的基本情况及其原因?（一）个税改革议案的优势?1＞黄石市工薪阶层收入居中，

3、市民普遍支持个人所得税改革。?据调查，32.16?的居民月收入位于2001~3000元之间，而目前的个人所得税免征额是2000元，如果按照议案将免征额提高到3000元，那么，他们将是获益者。据调查显示，中低收入者所占比例很大，而月收入位于3000元以上的居民较少。因此，表面上，合并级数只会极少部分的居民缴税增多，大部分人都能获?2、物价上涨，中低收入者希望通过提高个人所得税免征额来提高收入。?由于国际形势的严峻和我国经济结构的内部矛盾，政府控制物价的效果不佳，致使中低收入者的生活水平下降，26.32%的居民认为将免征额提高到3000元，

4、会缓解物价上涨的压力,维持现有的生活水平。?（二）个改革议案的漏洞和弊端?1＞黄石很多低收入者没有达到个稅免征额，改革很难惠及他们。?据调查，50.29%的居民的月收入低于2000元,本身就未达到现在的征收标准。即使提高了免征额,也没有增加这部分的收入。相反，改革税制会使一部分居民的收入增加，由于收入?消费曲线的作用，居民会增加对正常品的消费。从而扩大社会的总需求，那么将不利于抑制通胀，甚至会推动物价上涨，低收入者的生活水平也会随之降低。?2、个人所得税会减少部分财政收入，减弱国家宏观调控的力度。?个人所得税是一种中央与地方共享税，在中

5、央和地方财政中占了相当的比重。随着改革开放、所有者的变革、财政支出占GDP的比重越来越小，横向来比，也低于西方国家。而这次个人所得税改革，提高免征额、减少级数，会减少部分财政收入，削弱宏观调控的力度。这不仅不利于经济增长，而且会相对降低政府福利方面的支出，进而不利于再分配的调节与均衡。?据资料显示，自2005后，个人所得税占GDP比重在不断下降。同时，根据国家稅务局的统计数据，2009年个人所得稅收入中来自工薪阶层所得的部分占个人所得税总额的63.08%o近几年来，工薪阶层所得的比重在上升，但是，高收入者的收入快速增长。这说明高收入者特

6、别是那些在工资薪金之外的收入，以及大量其他所得形式的高收入者没有完全纳税。而这些收入正是造成贫富差距的主要原因。?（三）个人所得税征管制存在且亟待改革的问题。?1、“一刀切“式个人所得税征收制忽视个人所承担负担的差别。?长期以来，我国一直实行一刀切式“人头税”征收方法。这与我国国情不相符，各个地区、各个阶层、各个个体的的情况都具有特殊性。地区物价、家庭负担、收入结构的差别使得统一标准的个人所得税征收方法的公平性丧失。?2、对一些私企纳稅情况和部分群体的收入缺乏监管力度。?根据《个人所得税法》规定，缴纳个人所得税的范围主要为：工资?薪金所

7、得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，利息股息红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等。?在此次调查中，就职于事业单位和国有企业的居民只占总数的37.43%,而民营企业特别是私营企业所占比重较大。然而，就职于这些企业的员工以及其所有者缴纳个人所得税的情况并不理想。据一位私营业主透露，这家企业在做年终报表时瞒报、谎报员工工资以逃避个人所得税征收。在调查中，也有很多?私营企业的员工和个体户表示从未缴纳个人所得税。这显然违背了税法。?因此，个人所得税的征收过程是至关重要的环节。而出现以上漏洞的原因有以下几点：?(1)企业与政府

8、信息不对称，对个人收入缺乏有效监控。?(2)个人所得税申报制度落后，没有规定取得所得的个人都有申报所得义务，纳税人申报面太狭窄。?(3)相关处罚法规不合理，税务人员的素质有待提高。?(4)纳税人意识淡薄。?