税务局税务稽查随机抽查实施方案

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1、税务局税务稽查随机抽查实施方案为全面推进税务稽查“双随机一公开”监管，进一步细化全区地税系统开展税务稽查随机抽查的任务和步骤，明确工作进度要求，落实责任分工，确保此项工作落到实处。根据《2017年全区地税系统税务稽查随机抽查工作计划》要求，依据《全国税务稽查规范（1.0版）》相关规定，制定全区地税系统税务稽查随机抽查实施方案。一、总体要求按照稅务总局稽查局关于全面推进“双随机一公开”监管的工作要求，坚持规范、公正、公开，注重公平，兼顾效率的基本原则，充分利用相关信息数据，立足税源分布结构、税务稽查资源配置等实际，稳步推进，务求实

2、效。二、工作任务及措滋（一）明确职责，确定税务稽查随机抽查的主体自治区地税局稽查局负责组织、协调、实施全区地税系统税务稽查随机抽查工作，按照随机抽查工作计划和方案的要求，对税务总局稽查局下达的重点稽查对象随机抽查任务和我区辖区内重点稽查对象的随机抽查工作进行安排部署；严密跟踪、督促、指导各地、州、市地税局稽查局日常随机抽查工作的开展，及时发现和解决工作中存在的问题，不定期对随机抽查工作完成情况进行通报，作为年度绩效考核的重要依据。各地、州、市地税局稽查局负责实施辖区内税务稽查随机抽各地、州、市地税局稽查局负责实施辖区内税务稽查随

3、机抽查工作，严格按照规定的时限和要求，完成上级稽查局安排部署的各项随机抽查任务；结合全区和本级随机抽查工作计划和方案的安排，积极采取有效措施，有计划、有步骤地实施好本辖区内的稅务稽查随机抽查工作。（二）健全随机抽查名录库，结合稽查案源结构状况确定随机抽查范围所有待查对象，除上级督办、交办、内外部单位移交、涉及协查、举报或其他有明确稅收违法行为线索，需要直接立案查处外，均须通过摇号等方式，从税务稽查随机抽查名录库中随机抽取。各级地税局稽查局应按照《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知》（税总发（2016〕73号）文件

4、要求，本着分类管理、分级使用、动态维护的原则，对已建立的随机抽查对象名录库进一步补充、完善，在税务总局开发的金税三期稽查“双随机工作平台”正式推广应用后，全面完成随机抽查对象名录库建设。其中：自治区地税局稽查局负责建立自治区级随机抽查对象名录库（含异常对象名录），名录库中主要包括全区范围内的国家税务总局、自治区级重点稽查对象，并对税务总局重点稽查对象进行标识；各地、州、市地税局稽查局负责建立本级随机抽查对象名录库（含异常对象名录），名录库中主要包括辖区内的本级重点稽查对象、非重点稽查对象（含非企业纳税人）等所有随机抽查对象，并对

5、税务总局、自治区级重点稽查对象进行分别标识。各级地税局稽查局应按不同层级分别确定相应层级重点稽查对象，在上级确定的重点稽查对象之外，根据本级稽查工作任务和计划，在已建立的随机抽查对象名录库的基础上，结合“营改增”后地税部门税源结构的变化情况，兼顾纳税人近三年生产经营的持续性和稳定性，综合考虑纳税规模、所属行业、分布区域、集团类企业等因素以及稽查资源的匹配程度，合理确定本级重点稽查对象，并以此作为我区重点稽查对象抽查比例不低于20%的考核依据。按照《税务稽查案源管理办法（试行）》（税总发〔2016）71号）文件规定，下级稽查局确定

6、的案源属于上级稽查局重点稽查对象名录范围的，应当报上级稽查局审批。（三）结合稽查工作重点，确定随机抽查对象和内容各级地税局稽查局根据2017年上级稽查局和本级稽查局确定的各项稽查工作任务，在随机抽查名录库中随机抽取部分符合条件且近三年来未检查过的稅务稽查对象，依法对其2014年至2016年履行纳税义务、扣缴税款义务情况及其他税法遵从情况开展随机抽查，发现重大税收违法行为线索的，可追溯至以前年度。（四）满足需求，突出效率确定随机抽查方式各级地税局稽查局按照年度随机抽查计划和方案，本着满足需求、突出效率的原则，运用随机抽查对象名录库

7、，将定向抽查与不定向抽查方式结合应用，选取随机抽查对象，兼施并举，确保稽查执法效能。其中，定向抽查对象的条件，可以为企业类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、股权结构、经营规模、收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、纳税信用级别等。对随机抽查对象，各级地税局稽查局可以按照现先行自查，再实施重点检查的方式进行。自查与重点检查之间必须有明确的划分界限。待查对象属于企业集团的，需明确自查的组织形式和要求，并明确需要重点检查成员单位的确定方式和户数比例，一般根据成员单位的经营状况和自查情况等判定。（五）体现公平

8、，合理适度确定随机抽查比例各级地税局稽查局根据本级税务局制订的随机抽查计划和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，统筹考虑辖区内税务稽查案源结构状况及税务稽查资源配置等因素，合理适度地确定各类稽查对象随机抽查比例。自治区地税局稽