金融行业会计第五章习题答案

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1、第五章习题一、交行需办理跨系统款项汇划至异地工行46000元，按下列图示编制交行、工行会计分录。甲地汇款乙地交行工行工行甲地交行借：吸收存款-活期存款46000贷：同城票据清算46000甲地工行借：同城票据清算46000贷：辖内上存款项46000乙地工行借：辖内上存款项46000贷：吸收存款-活期存款46000二、工商银行深圳分行因临时资金短缺，经协商向同城建设银行拆借资金1000万，期限7天，利率1.35%1、根据上述资料编制拆借时工行、建行的会计分录。工行借：存放中央银行款项10000000贷：拆入资金10000

2、000建行借：拆出资金10000000贷：存放中央银行款项100000002、根据上述资料编制归还时工行、建行、人行的会计分录。工行借：拆入资金10000000利息支出262510000000×7×1.35%/360=2625贷：存放中央银行款项10002625建行借：存放中央银行款项10002625贷：利息收入2625拆出资金10000000人行借：工商银行存款10002625贷：建设银行存款10002625三、本日第一次票据交换情况如下：1、工商银行提出转账支票金额3654147元，提出进账单金额2889300元

3、；提入支票金额4105000元，提入进账单5338856元。2、农业银行提出转账支票金额7742300元，提出进账单金额4498000元；提入支票金额7209700元，提入进账单3422900元。3、中国银行提出转账支票金额1976000元，提出进账单金额4140000元；提入支票金额5299103元，提入进账单6006900元。根据以上资料1、计算各行的交换差额工商银行（2889300+4105000）-（3654147+5338856）=-1998703（应收差额）农业银行（4498000+7209700）-（7

4、742300+3422900）=542500（应付差额）中国银行（4140000+5299103）-（1976000+6006900）=1456203（应付差额）1、编制各商业银行、人民银行资金清算的会计分录工商银行借：存放中央银行款项1998703贷：同城票据清算1998703农业银行借：同城票据清算542500贷：存放中央银行款项542500中国银行借：同城票据清算1456203贷：存放中央银行款项1456203人民银行借：农业银行存款542500中国银行存款1456203贷：工商银行存款1998703四、农业银

5、行某支行将超过库存限额的现金60万元交人民银行发行支库。作出商业银行、人民银行及发行支库的会计处理。农业银行借：存放中央银行款项600000贷：库存现金600000人民银行借：发行基金往来600000贷：农业银行存款600000发行支库收入：发行基金-本库600000五、工商银行某支行4月15日持异地他行承兑的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额32万，3月15日签发，4月5日贴现，再贴现率3.6‰，6月10日到期如数收回再贴现款。作商行、人行办理再贴现及收回贴现款的会计分录。再贴现利息=320000×56×3

6、.6‰/30=2150.4再贴现额=320000-2150.4=317849.6办理再贴现人行借：再贴现-工商银行再贴现320000贷：工商银行存款317849.6利息收入-再贴现利息收入2150.4工商银行借：存放中央银行款项317849.6利息支出-中央银行往来支出2150.4贷：向中央银行借款-再贴现320000收回贴现款人行借：联行来帐320000贷：再贴现-工商银行再贴现320000工商银行借：向中央银行借款-再贴现320000贷：贴现资产-银行承兑汇票320000六、4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷

7、款250万，期限2个月，利率4.8‰，到期一并归还本息。作商行、人行办理贷款及收回贷款的会计分录。办理贷款人行借：工商银行贷款-季节性贷款2500000贷：工商银行存款2500000工商银行借：存放中央银行款项2500000贷：向中央银行借款-季节性借款2500000收回贷款工商银行借：向中央银行借款-季节性借款2500000利息支出-中央银行往来支出240002500000×2×4.8‰=24000贷：存放中央银行款项2524000七、本期末，工商银行财政性存款余额为952万，一般性存款余额1380万，上期末该行财

8、政性存款余额为730万，一般性存款余额1863万，法定存款准备金率15%，计算本期应缴存的财政性存款和一般性存款并作工行、人行会计分录应缴存的财政性存款=9520000×100%-7300000=2220000应缴存的一般性存款=（13800000-18630000）×15%=-724500工行借：缴存中央银行财政性存款2220000贷：存放中