工业会计月末结账会计分录

《工业会计月末结账会计分录》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、源自Riwin数据工业会计月末结账会计分录步骤：1计提折旧2计提本月应交增值税3计提本月地税（水利基金、城建税、教育费附加、地方教育费附加）4计提其他5本月领用原材料 6结转本月生产成本7结转本月产品销售成本8结转本月收入9结转税金，费用，成本  10结转本月本年利润分录：1计提折旧借：管理费用制造费用贷：累计折旧2计提本月应交增值税借：应交税费---应交增值税（销）贷：应交税费---应交增值税（进）  应交税费---应交增值税（未交）3计提本月水利基金、城建税、教育费附加、地方教育费附加 借：主营业务税金及附加      贷：应交税费—水利基金（本月总含税收入的0.1%）    

2、     应交税费—城建税（本月增值税、消费税营业税等实缴税额的7%）          应交税费—教育费附加（本月增值税、消费税营业税等实缴税额的3%）          应交税费—城建税（本月增值税、消费税营业税等实缴税额的2%）成本线：把制造费用和原材料➸生产成本➸库存商品➸主营业务成本➸本年利润 收入线：销售收入➸本年利润4本月领用原材料和结转制造费用 借：生产成本       贷：原材料制造费用5结转本月生产成本借：库存商品   （原材料费用+制造费用（人工费等））   贷：生产成本6结转本月产品销售成本  借：主营业务成本      贷：库存商品源自Riwin数据7结转

3、税金，费用，成本 借：本年利润     贷：管理费用         销售费用         财务费用         主营业务税金及附加         主营业务成本         其他业务成本         营业外支出8结转本月收入 借：主营业务收入     其他业务收入     营业外收入     贷：本年利润9结转投资收益 净收益时 借：投资收益    贷：本年利润净损失 借：本年利润     贷：投资收益 10年底结转本月本年利润（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该企业是盈利的，作如下处理：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（2）如果“本年利润

4、”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润 补充：工业企业把制造费用和原材料转入生产成本生产成本转入产成品再转主营业务成本再转入本年利润 然后把销售收入转入本年利润 年终结账时：1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方源自Riwin数据，即：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方

5、数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润