出口货物退免税办税指南

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1、出口货物退免税办税指南一、对外贸易经营者出口退（免）税认定登记、变更、注销（一）对外贸易经营者应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管出口货物退（免）税业务的税务机关申请办理出口货物退（免）税认定手续。提交资料：表格样式可在珠海国税网上下载打印1、《出口货物退（免）税认定表》（一式两份）；2、《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件；3、海关报关注册登记证书原件及复印件；4、国税《税务登记证》（副本）原件及复印件；5、营业执照（副本）原件及复印件；6、退税帐户银行印鉴卡原件及复印件（二）对外贸易经营者如发生撤并、

2、变更情况，于备案登记撤并、变更之日起三十日内向所在地主管出口货物退（免）税业务的税务机关申请办理注销或变更退税认定手续。提交资料：1、《出口货物退（免）税认定表》原件；2、《出口货物退（免）税认定变更、注销申请表》（一式两份）；3、与变更内容相关的文件、证明材料原件及复印件。二、对外贸易经营者出口退（免）税申报已发生出口业务的企业可从网上下载并安装退税申报系统，在“系统配置”中录入企业名称及海关代码等基础数据后，进行申报数据录入。（下载网址：登录中国出口退税咨询网（http//:www.taxrefund.com.cn）—下载专区—

3、申报系统下载）（一）生产企业免、抵、退税申报1、出口生产企业必须在每月10日前将当期及收齐的前期出口单证录入退税申报系统生成明细申报数据后，到主管税务部门进行预申报。2、每月15日前持下列资料办理免、抵、退税正式申报。提交资料：（1）出口货物退（免）税正式申报电子数据（2）《生产企业出口货物免、抵、退申报汇总表》（有退税：一式四份；无退税：一式三份）（3）《生产企业免、抵、退税申报明细表》（4）当期《增值税纳税申报表》主表及附列资料（表二）复印件（5）出口报关单、出口发票、代理出口货物证明（委托出口的）原件（6）有进料加工业务的还应

4、填报：A、新登记《进料加工登记手册》应于当月报送：《生产企业进料加工登记申报表》；B、发生进口料件的当月报送：《生产企业进料加工进口料件申报明细表》《生产企业进料加工贸易免税证明》及附报进口货物报关单复印件；C、办理进料合同核销时复印《核销申请表》，在取得海关结案表时报送：《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》及附报《海关合同结案表》复印件。（7）出口报关单复印件（进料复出、进料深加工、来料加工等贸易方式需提供）（8）生产企业外购视同自产产品出口的还需提供：珠海市生产企业视同自产产品申报审批表、珠海市生产企业出口视同自产产品供货

5、企业明细表、珠海市生产企业出口视同自产产品台账、增值税专用发票复印件、出口报关单复印件、委托加工合同及其他相关证明资料。（9）消费税《税收（出口货物专用）缴款书》或出口货物完税分割单（列名生产企业出口外购产品应税消费品的提供）（二）外贸企业出口退税申报外贸企业自货物出口之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日内，将出口单证录入退税申报系统并到主管税务部门进行退税正式申报。提交资料：（1）出口货物退（免）税正式申报电子数据；（2）《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式三份）；（3）《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一份）；（4）《

6、外贸企业出口退税出口明细申报表》（一份）；（5）出口货物退税凭证装订成册，内附以下原始出口凭证：A、购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）；B、加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；如有以下情形的还需附以下资料：（1）远期收汇的应提供外管局出具的《远期收汇备案证明》（2）出口消费税应税货物的还应提供“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”（3）对进货进行二次以上分批的，还应提供《出口货物退（免）税进货分批申报单》及原专用发票复印件；（4）委托代理出口的还要提供《代理出口货物证明》和代理出口协议；（5）委托加工

7、业务的企业还需提供：委托加工合同复印件、委托加工原材料的购销合同、《外贸企业委托加工出口货物申报明细表》；（6）进料加工贸易方式的还需提供《进料加工贸易批准证》、当期《货物出口/结转转出报关登记表》、委托加工合同复印件。（三）小规模纳税人出口免税申报和核销1、小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月办理增值税纳税申报并向退税部门提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据。2、小规模纳税人应在货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内，持下列资料及电子申报数据向退税部门按月办理出口货物免税核销申报。（1）《小规模纳税人出口

8、货物免税核销申报汇总表》（2）《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》（3）出口发票；（4）出口货物报关单；（5）小规模增值税纳税申报表。（6）委托出口的，还需提供代理出口货物证明。一、出口货物退（免）税证明办理（一）代理出口货物证