会计从业资格——会计基础第二章重难点

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1、第二章1、同城结算：银行本票和支票；异地结算：汇兑和托收承付；同城和异地：银行汇票、商业汇票、委托收款2、非票据结算：信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付；票据结算：汇票、本票、支票【大额支付—票据和汇兑；小额支付—信用卡】3、对没有在银行单独开立账户的附属单位，核定的限额包括在开户单位的库存限额之内4、商业和服务行业的找零备用现金核定定额，但不包括在开户单位库存现金限额之内5、存款人开立单位银行结算账户，正式开立之日起3个工作日后可办理存款业务6、银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，5个工作日内申请7、单位

2、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料变更时，5个工作日内书面申请8、银行接到存款人的变更通知后，于2个工作日内向中国人民银行报告9、存款人申请撤销基本存款账户的，开户银行自撤销账户之日起2个工作日内书面通知其他结算账户开户银行；其他结算账户开户银行自收到通知日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人自收到通知日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销10、因地址变更或其他原因需要变更开户银行，在2个工作日内办理撤销手续11、银行撤销单位结算账户时在基本存款开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销之日起2个工作日内

3、向中国人民银行报告12、一年未发生收入活动的单位结算账户，应通知单位自发出通知30日内办理销户手续基本存款户一般存款户专用存款户临时存款户个人银行结算账户核准制备案制备案制核准制备案制人行2个工作日内审核5个工作日内向人行备案；3个工作日内书面通知基本存款开户行人行2个工作日内审核；3个内书面通知基本存款开户行5个工作日内向人行备案日常资金收付及其工资、奖金和现金的支取借款转存、借款归还和其他结算，不支取现金①单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，不得办理现金收付②财政预算外资金，证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金

4、专用存款户不得支取现金注册验资【在其期间只收不付】；异地临时经营活动；境外机构在境内经营活动；临时机构自然人办理个人转账收付和现金存取【属于预算单位专用存款户的——核准制】有效期最长不得超过2年每笔超过5万元的提供付款依据13、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤消后10年14、违反规定开立银行结算账户；伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；违反规定不及时撤销银行结算账户——非经营性存款人，1000元罚款；经营性存款人，1万—3万【开立、撤销银行结算账户过程中】15、违反规定将单位款项转入个人结算账户、支取现金；利用开

5、立银行结算账户逃费银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户——非经营性存款人，1000元罚款；经营性，5000—3万【使用银行结算账户过程中】16、开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行，1000元罚款1、伪造、变造、私自印制开户登记证——非经营性，1000元；经营性1万—3万2、违反规定为存款人多头开立银行结算账户，公款私存——银行，5万—30万【银行在银行结算账户的开立过程中】3、提供虚假开户申请资料欺骗人行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存

6、款账户；开立或撤销单位银行结算账户未在开户许可证上登记或通知相关开户银行；为储蓄账户办理转账结算；违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；超过期限未向人行报送开立、变更、撤销等资料——银行，5000—3万【银行在银行结算账户的使用中】支票商业汇票银行汇票银行本票汇兑签发出票人出票银行银行当事人出票人、付款人、收款人出票人（付款人）、持票人、持票人付款期限见票即付最长不超过6个月见票即付最长不超过2个月提示付款期限自出票日起10日内定日付款、出票后或见票后定期付款的汇票：自汇票到期日起10日向承兑人自出票日起1个月内【必须同时提交银行汇

7、票和解讫通知】见票即付的汇票：自出票日起1个月内向付款人绝对记载事项字样；无条件支付委托；确定金额；付款人名称；出票日期；签章字样；无条件支付承诺；出票金额；出票日期；签章字样；无条件支付委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、行名称；汇出地点、行名称、委托日期、签章金额和收款人名称可以授权补记收款人名称付款人名称收款人名称相对记载事项付款地、出票地未记载付款日期的为见票即付付款日期；付款地；出票地付款地；出票地个人不能使用收款、汇款人为个人*签发空头支票或与预留签章不符的支票，人行处以票面金额5%—1000元罚款；持票人

8、有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金*承兑附有条件的，视为拒绝承兑*银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费*背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力*背书人在汇票上记在“不得转让”字样，