csa事例绍介スタンフォード大学内部监査

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1、CSA事例紹介リスクおよびコントロールの自己評価プログラム～スタンフォード大学内部監査～リスクおよびコントロールの自己評価プログラム：テクノロジーに支援された組織のパフォーマンス向上プロセス要約スタンフォード大学の内部監査部は最近、大学に最もプレッシャーを与えている問題に対し、限られた資源で敏速に焦点を合わせるようデザインされた革新的なプログラムを実施した。それは顧客の深い関与、ベスト・プラクティス、システム思考、実地パイロット・プロジェクト、および継続的な改善により達成された。このリスクおよびコントロールの自己評価プログラム（RCSA:Riska

2、ndControlSelf-Assessment）は、コントロールの低下を防ぎ、早期発見すると同時に、被監査組織により作成、実施されたアクション・プランを通じて大学のリスクを低減する。マネージャーと監査人双方の主要目的はシンプルだった：それは、業務目的の達成を保証すること－つまり、資産の保全；政府、スポンサー、寄付者、および大学の要求に対するコンプライアンス；教授陣、学生およびスタッフの満足；資源の効率的な活用；情報の信頼性と完全性である。RCSAは、最近内部監査人が最も注力していることである。この手法は、学部プログラムや部門、相互に関連する部門の

3、スタッフをファシリテーション・ワークショップに集める。具体的に言えば、RCSAセッションの参加者は、ユニットでのビジネス目的とプロセスに関連するリスクとコントロールの要素について、テレビのリモコンによく似た装置を用いて″投票″する。参加者はリスクとコントロールについて問題を明らかにし、それらの問題に取り組むために、アクション・プランを立てる。迅速かつ一致した意思決定をサポートするためのテクノロジーや訓練されたファシリテーターの活用は、「監査の範囲」を超えて計画策定、優先順位付け、フォーカス・グループ、ユーザーニーズの把握、ビジネスプロセスの改善や問

4、題解決活動などへ発展した。RCSAセッションの成功の一つの結果としては、内部監査に関連しない問題を調べたり、意思決定のためにセッションの手法を使用したいという大学各部のマネージャーからの要望が寄せられたことが挙げられる。学部の年度目標の決定、システムの向上の優先順位付けなど、この管理ツールを使用して各学部は素晴らしい成功を納めた。今日、スタンフォードではこの種のセッションは、RCSAセッションの約3倍近く開催されている。これまでの結果、スタンフォードでは、1回のRCSAセッションにおいて、25万ドルから50万ドルのコスト削減につながったり、他のケー

5、スでは1000時間の監査時間を100時間までに短縮した。また、他の分野でも結果は素晴らしかった。テクノロジーに支援されたファシリテーションセッションはシステム向上の優先順位付けの時間を半分にし、ユーザーニーズの把握時間を数日から2～3時間にした。最も重要な側面RCSAおよびファシリテーションによる投票セッションにより、大学のマネージャーは以下のことを迅速にかつ簡単にできるようになった。(1)現在の問題を認識し、将来のリスクを回避することにより、業務とプロセスを改善する。(2)監査要件を、低いコストと高い効果のある方法で満たす。(3)スタッフ、顧客、

6、および供給者の創造性を利用する。実施日顧客インプットとシステムデザイン:9/96-1/97パイロットセッション:1/97-9/97開始時期:9/97-現在に至る経営者の関与と従業員のかかわり合いリスクおよびコントロールの自己評価(RCSA)は、スタンフォード大学の内部監査役員と上級監査人によって推進され、関与度合いの高い中間管理職のリーダー達によって歓迎された。RCSAのプロセスはクライアントであるマネージャーの目的とニーズによって非常に大きな影響を受ける。実際、そのマーケティング、事前のセッションプラン、ワークショップ、およびフォローアップという

7、プロセスの流れは、スタンフォードのRCSAシステムと他の意思決定プロセスで追加的に使われるためのデザイン要件を経て開発された。新しいシステムの作成と導入を望むクライアントと監査人は、その開発と実現に向けて共同で取り組まなければならない。スタンフォードにとって、RCSA導入の成功を保証する唯一の方法は、監査人、中間および上級管理職、熟練従業員を積極的に巻き込むことであった。彼らを巻き込む目的は、アイデアを生み出し、専門的な意見を引き出し、将来見込みのある部門に影響を持たせることである。そのアンケートは、典型的なセッションの簡潔な記述と一緒に、利害関係

8、者に送付された。およそ25%のアンケートが返送され、協力してくれる個人にはインタビューを行った。調査の回答から、以下のこと