【7A版】集团公司工程预决算审计工作指南.doc

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1、7A版优质实用文档集团公司工程预决算审计工作指南第一章总则第一条为了规范审计中心执行工程预、决算审核业务，明确工作要求，保证审计质量，根据国家审计署、中国人民建设银行、建设部制定的《关于固定资产投资项目开工前审计暂行办法》和《基本建设项目竣工决算审计试行办法》、化工部《化工行业工程预、决算审计规定》及集团《内部审计办法》，结合本集团实际情况，制定本指南。第二条本指南所称工程预、决算审计，是指审计中心依据工作任务或总裁指令，对被审核单位的基本建设工程、技改技措工程、设备安装工程、维修工程等的预算、结算、决算及其相关资料的真实、合法、合规进行审查、核实、评价和监督，并出具审核报告。本

2、指南所称被审核单位，是指负责编制工程预、决算文件并接受审计中心审核的项目法人单位或其他单位，一般包括投资开发部、工程部、行政部、财务部、下属企业及其相应部门。本指南所称工程预算，是指根据工程项目施工图设计阶段的施工图纸、预算定额、预算单价及有关取费标准，计算工程项目价格的文件。本指南所称工程结算，是指根据工程合同实施过程中所发生的超出原施工合同范围的工程变更情况，包括对于影响造价的设备、材料价差及设计变更等，应按合同规定的调整范围及调价方法，对工程合同的施工图预算价格或合同价格进行必要的修正或调整，确定工程项目竣工后最终结算价格的文件。97A版优质实用文档7A版优质实用文档本指南

3、所称工程决算，亦称工程竣工决算，是指在建设项目或单项工程完工时编制的，综合反映建设时间、建设成果和财务状况的文件。工程决算财务文件一般反映建设项目从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出，包括建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费和工程间接费用等。第三条审计中心执行工程的其他审核业务，除有特定要求者外，应当参照本指南办理。第二章一般原则第四条按照本指南的要求出具工程预、决算审核报告，并保证审核报告的真实性、合法性，是审计中心的审核责任；保证预、决算及相关资料的合法、公允、完整，合理编制并充分披露工程预、决算是被审核单位的责任。第五条审计中心进行工程预、决算审核的目的，是对被审核

4、单位工程预、决算所依据的定额标准、选用的取费标准及工程量计算规则是否符合有关规定，在所有重大方面是否公允地反映了工程建设成果进行审核，并发表审核意见。第六条工程预算、结算具有固有的不确定性，不能避免主观判断，审计中心不应对预算结果的可实现程度作出保证。第七条由于工程预、决算需要由专业技术人员编制的特殊性，审计中心在实施预、决算审核时应当考虑自身能力。必要时，应当聘请专家协助工作。第八条审计中心应当将工程预、决算审核业务的实施过程及其结果记录于审核工作底稿，并进行必要的复核。第三章审核计划第九条在下达审计通知或实施审核前，审计中心应当与被审核单位就工程预、决算审核的目的与具体范围，

5、双方的责任、义务等交换意见，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估风险，以确定审核程序。第十条审计中心在实施审核之前应当了解被审单位以下情况：（一）工程项目性质、承建方式等建设情况；（二）应提供给审计中心的相关资料是否齐全；97A版优质实用文档7A版优质实用文档（三）建设工程所用材料中，由被审核单位提供部分的比重，施工单位自行采购部分的比重；（四）工程价款的财务结算概况；（五）审核验证的工程项目是否经其他机构审查验证过，其他机构的审查验证意见、处理情况；（六）施工现场的水文地质条件、气候条件、场地条件、水电供应条件、交通条件；（七）除核实工程价格外，工程有无其他要求，有无涉及其

6、他方面的问题需要审核。第十一条工程预、决算审核的范围应当根据有关法规的规定及工程实际情况确定。审计中心在确定审核范围时，应当向被审核单位了解工程情况及影响建设成果的以下关键因素：（一）编制工程预、决算的经验与能力；（二）编制工程预、决算的程序；（三）工程预、决算的目的与范围；（四）工程建设时间的长短。第十二条审计中心实施工程预、决算审核业务，应当在充分了解被审核单位有关情况的基础上，制定审核计划，对审核工作做出合理安排，并根据审核过程中的情况变化，予以修改或补充。第十三条审计中心应当获取被审核单位工程预、决算的书面文件和编制预、决算所依据的下列有关资料：（一）施工图；（二）概算资

7、料；（三）合同；97A版优质实用文档7A版优质实用文档（四）实物工程量计算书；（五）材料费用资料；（六）付款资料；（七）取费资料；（八）有关证照；（九）施工组织设计；（十）招投标工程的有关文件；（十一）其他有关资料。第十四条审计中心应当于必要时召集被审核单位和施工单位参加审前会商，并将会商情况记录于审核工作底稿。第四章审核实施第十G五条工程预、决算审核的目标与内容：（一）工程量：工程量计算是否准确、真实，计算方法是否符合规则；（二）定额：定额的套用和基价的换算是否符合规定及正确；