1、2013河南继续教育考试（企业卷）模拟考试 一、单项选择题（本题型共10题，每小题5分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.境外A企业在我国未设立机构、场所。2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（）的企业所得税。A．10万元B．20万元C．50万元D．25万元A B C D 【正确答案】A【知识点】【答案
2、解析】2.下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（）。A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税B．企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税C．企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税D．中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税A B C D 【正确答案】B【知识点】【答案解析】3.编制需求计划和采购计划过程中的主要风险包括（）。A．需求或采购计划不合理B．不按实际需求
3、安排采购或随意超计划采购C．与企业生产经营计划不协调D．以上全部A B C D 【正确答案】D【知识点】【答案解析】4.合同管理的业务流程的主要环节不包括（）。A．合同调查B．合同文本拟定C．合同选择D．合同履行A B C D 【正确答案】C【知识点】【答案解析】5.境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于
4、2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（）代扣代缴企业所得税。A．2011年9月B．2011年10月C．2011年11月D．2012年6月A B C D 【正确答案】C【知识点】【答案解析】6.根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（）企业所得税。A．实际支付日代扣代缴B．做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报C．实际支付日由非居民企业自行申报D．做出利润分配决定的日期代扣代
5、缴A B C D 【正确答案】D【知识点】【答案解析】7.管理供应过程主要风险的管控措施不包括（）。A．依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况B．对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度C．根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性A B C D 【正确答案】B【知识点】【答案解析】8.下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（）。A．企业为雇员负担的
6、个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除B．企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除C．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除D．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除A B C D 【正确答案】A【知识点】【答案解析】企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除；但是如果企业将为雇员负担的个人所得税税款通过工资、薪金科目核算的，负担的税款计入了企业的成本当中，则相应负担的税款可以在所得
7、税税前扣除。9.下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（）。A．根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3%B．纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税C．个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税D．按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税A B C D 【正确答案】D【知识点】【答案解析】《国家税务总局关
8、于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）规定对代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。10.付款环节存在的主要风险不包括（）。A．付款审核不严格B．单据入账不及时C．付款方式不恰当D．付款金额控制不严A B C D 【正确答案】B【知识点】【答案解析】二、判断题（本题型共10题，每小题5分，共50分。）1.预算编制是企业实施全面预算管理的起点
