当前时期下高校内控现状及对策研究

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1、当前时期下高校内控现状及对策研究【摘要】内部控制在高校的主要目的是规避舞弊和错?`行为，保障财务信息的精准性，防止国有资产浪费和流失。然而现阶段，多数高校的内部控制运行中还存在一些问题，急需我们采取有效对策加以解决。【关键词】高校；内部控制；现状；对策当前，我国高校内部控制中还有一定的缺陷，对高校资源的优化分配及使用造成了不小的影响，因此我们必须通过各类有效的对策不断改善高校内部控制，确保其效用整体发挥。一、高校内部控制现状1.缺乏完善的财务管理制度在高校整体资源流动中，财务流动占据较大的比重，因此高校内部控制更多的侧重

2、于控制高校的财务流程。当前，高校内部财务流程控制中还有一些问题存在如财务管理制度不够完善、财务管理制度执行效率差等，具体体现在以下几点：首先，财务岗位设置要么形式化，要么简单化，更有一个人负责多个岗位工作的情况。其次，财务审批中只要获得上级领导层的签字认可就能顺利进行报销，这样一来，就会影响高校内部资金的合理使用，出现大量的贪污腐败行为。最后，高校在固定资产管理上还有不足。我们都知道，高校属于非盈利性组织，因此高校固定资产使用时一般不涉及计提折旧，在购置与使用相关设备过程中对成本效益不会过多的关心，并且资金流动存在很大的

3、随意行为，直接影响了资金的有效利用。2.缺乏健全的预算制度具体体现在：（1）大部分高校在构建预算方案时，忽视了及时有效评估资金的使用状况，如此一来，预算方案内规定的预算额度就会和实际需求间存在明显的差异性，并且还会导致资金得不到有效利用，进而给高校带来严重的财务风险隐患。还引起了私吞资金等贪污腐败行为。（2）高校未充分认识到预算控制的重要性，学校纪检部门与内部审计部门将过多的注意力放在了资金的针对性使用上，忽视了对资金利用效率的正确评价，这将制约了预算控制对高校办学质量及效率的提升作用。3.缺乏完善的风险防御体系随着高校

4、生源数量的增多以及基建规模的加大，学校对资金的使用量越来越高，大部分高校放弃了向财政申请拨款的方式，实现了从多元化路径筹集所需的办学资金。尤其随着高校对新校区建设力度的不断加大，学校和银行机构的合作越来越频繁，大部分高校向银行申请了巨额贷款，因此实际中面临严重的财务风险。实际调查发现，有的高校用于基建项目的大部分资金都是银行贷款。巨额贷款风险损失是高校内部控制不容小觑的重点，一旦出现损失情况不仅找不到相关责任人，而且还会引起贪腐行为。二、完善高校内部控制的对策1.建立健全财务管理制度高校在构建财务管理制度过程中，应充分考

5、虑以下内容：（1）加强高校内部资金流动控制，凡是和资金流动与审核存在一定关系的岗位必须严格遵循不相容职务相分离的原则，比如资金审批与资金保管要相分离、核算与出纳要相分离等。健全现金核对制度也很重要，认真细致核对银行存款和银行对账单，认真核对现金额与账务，维护高校内部资金的安全完整。（2）明确具体的报销关键点，由学校财务处担任主要审批责任人，并设置专门的信息系统，摒弃传统的领导签字审批的方式，确保报销审批的高效性，并将报销审批情况详细记录下来，以便日后追究相关责任人的责任。（3）将企业实施的产业化管理思想渗透到高校中，加强

6、固定资产管理力度，全方位管理和控制资产购置、使用、报废等环节，并确立具体的明细，为固定资产折旧、闲置等核对工作提供有利依据。2.建立健全预算制度（1）将国家颁布实施的《预算法》落实到位，严格履行《预算法》中的规定，高校必须从自身特点出发，构建有利于自身发展的预算制度。同时培养学校广大教职工正确的预算制度理念，运行奖惩机制，对不按规定办事的人员给予严厉的惩罚，规避贪赃枉法的现象，并使广大教职工充分认识到财务管理在高校发展中的作用。（2）为高校提供足够的预算编制时间，建设一批优秀的论证团队，保证预算方案的可靠性，提高对成本效

7、益的重视程度，从而实现理想完善的预算方案，发挥资金的整体效用。（3）执行预算时，应落实完善的监督体制，对所有资金费用的审批流程进行有效控制，确保资金使用的合理化。（4）科学评价和深入分析预算的使用情况及效果，这样，一旦发现资金审批问题与使用问题，就能够第一时间追究相关责任人的责任，对预算反馈机制的形成提供了帮助。3.加强风险防范，健全风险防御体系由于高校向银行机构申请了巨额贷款，所以面临较大的债务风险压力，同时还存在一定的投资风险，虽然我们无法将各风险全面规避，但只要实施完善的控制机制，就能够把风险控制在最小范围内。因此

8、，高校应尽快构建一套完善、可行性高的风险防御体系，切实做好风险预警、识别、评估等各项工作。在债务风险方面，高校应在向银行机构申请贷款前，注重可行性分析论证，清楚认识到自己贷款将面临的风险程度，获得银行款项后，高校应设计具体的还款计划，按期偿还。在投资风险方面，高校不仅要对投资项目进行可行性分析，还必须及时发现投资中存