【5A版】全面预算管理指导手册.pptx

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1、全面预算管理指导手册一、全面预算知识简要介绍全面预算概述全面预算的实施全面预算概述全面预算的实施目录目标是否明确战略是否正确资源创业者的角色组织结构战略能否执行个人期望什么样的企业企业规模和可持续性对风险的容忍度明确的业务定义竞争优势的来源可持续性增长率如果回答“否”…如果回答“是”企业家的三大问题战略决定生存执行决定利润战略落地工具项目战略业务财务人力输出公司决策层战略规划公司经营部门业务计划财务部资源获取及配置人力资源业绩考核与评价四位一体、融合发展，开展全面预算企业核心管理模式让全面预算为企业创造价值全面预算管理的起源美国杜邦公司

2、，创办于1802年7月，早期是制造火药的工厂，现在是世界第二大的化工公司。1902年，杜邦是一家有家族控制的、专门生产炸药的大公司，其采购、销售和遍布全国各地的40多家工厂却效率低下，一盘散沙，面临着解体、倒闭的威胁。当时，杜邦家族中三位年轻的表兄弟接掌“帅印”，在嗣后几年中建立起按职能划分的组织结构，创造投资报酬率分析体系，利用经营预算（包括现金预算）和资本预算卓有成效地将财权和监督权集中起来，成为整合纵向型集团公司的典范。8美国杜邦公司位于特拉华州威明顿的杜邦大厦一、全面预算管理概述：1.1全面预算管理需要具备的观念任务、愿景公司战

3、略目标业务规划……年度目标经营计划目标预算预算管理经营管控财务管控预算执行预算控制经营分析预算责任报告…….绩效管理组织机构绩效绩效反馈薪酬激励1.2预算管理是企业管控重要组成部分战略与目标计划与预算绩效与薪酬执行与分析企业集团管控1.2.1全面预算管理是上承战略下接绩效的重要管理工具1.2.2全面预算管理的框架体系1.3全面预算管理的作用具体化数量化明晰化1.3.1全面预算管理作用的三个层次1.4.1全面预算管理的主要内容1.4.2企业预算的内容和分类预计现金流量表预计资产负债表预计损益表现金收支预算产品成本预算销售成本预算销售预算存

4、货预算生产预算长期规划期间费用预算资本预算筹资预算采购预算直接材料预算直接工资预算制造费用预算销售费用管理费用财务费用1.5全面预算管理的实施的前提一把手工程预算委员会预算执行、考评机构树立预算权威性坚持预算审批1.5.1全面预算管理成熟度演化发展的模型1.5.2全面预算管理推行1.6预算管理的组织序号项目备注1预算决策机构预算委员会2预算组织机构总裁办、财务部3预算执行机构预算管理小组各部门经理、预算员4预算监控机构财务部、审计部5预算考评机构人力资源部、财务部预算小组成员一、预算管理委员会组长副组长成员二、预算工作小组组长副组长成员

5、各部门二级负责人一级部门负责人具体单位直接责任人预算员总裁办财务中心行政审计部人事部目录全面预算概述全面预算的实施※全面预算管理体系构成总图※※全面预算管理体系的框架全景图战略战略规划业务业务计划财务预算编制人力绩效考核2.全面预算管理的实施环节战略规划年度运作计划预算编制与审批下达预算执行与分析预算考核评价2.全面预算管理的实施环节战略规划年度运作计划预算编制与审判下达预算执行与分析预算考核评价2.1.1战略规划的结构与内容2.1.2战略规划与预算的关系战略规划年度运作计划预算编制与审判下达预算执行与分析预算考核评价2.全面预算管理的

6、实施环节2.2.1年度运作计划与战略规划、预算的关联图2.2.2年度运作计划与战略发展规划、部门年度计划编制的要点其核心：全面预算其精髓：收益最大化效率最大化2.2.2年度运作计划的内容年度经营方针和目标；主要经营管理业绩指标及计划；为达到目标的实施举措；影响经营计划完成的主要风险及对策。2.全面预算管理的实施环节战略规划年度运作计划预算编制与审批下达预算执行与分析预算考核评价2.3.1预算的编制原则预算种类方法要点固定预算适用于固定成本费用预算的编制。固定成本费用的划分。弹性预算适用于变动成本费用预算的编制。变动成本费用的划分，对于某

7、些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。使用周期不宜过短，否则会增加工作量。定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制。通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制。合理使用此方法

8、，可以减少预算编制工作量。概率预算适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。运用加权平均方法计算期望值。2.3.2预算编制方法与要点2.3.3预算的编制方式2.3.4预算的编制程序2.全面预