全面预算管理手册

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2、企业全面预算管理手册成本管理与结算中心2015年11月

3、目录目录2第一章全面预算管理制度体系7一、全面预算管理制度体系的构成7二、全面预算制度管理的工作内容8三、全面预算管理制度与业务管理制度的衔接8四、全面预算管理制度控制表9第二章全面预算管理组织体系10一、预算管理委员会10二、预算管理办公室12三、预算执行机构14第三章全面预算的目标下达与编制16一、预算编制的周期和内容16二、预算目标的定义及确定原则17三、预算目标分解18四、预算编制方法与过程说明30

4、五、预算目标分解下达与编制的主要流程44六

5、、年度预算分解48七、月度执行预算48八、滚动预测50九、定额管理51十、预算与会计核算的衔接与标准化52第四章全面预算执行监控53一、预算管理事项的界定53二、预算执行监控原则53三、预算控制的关键环节53四、预算执行监控流程55五、预算执行授权体系55第五章全面预算分析57一、预算分析原则57二、预算分析频率57三、预算分析内容58四、预算分析方法59五、预算分析流程60

6、第六章全面预算调整62一、预算调整概述62二、预算调整原则与目的62三、预算调整流程63第七章全面预算考核65一、预算考核的原则65

7、二、预算考核主体及职责65三、预算考核频度与考核时间66四、预算考核基数66五、预算考核指标体系66六、预算考核实施程序68七、预算考核结果的应用68附件1：全面预算管理办法模板70附件2：预算管理流程及流程说明81附件3：预算编制与归口审核责任表模板错误！未定义书签。附件4：****预算执行授权体系表模板错误！未定义书签。附件5：****全面预算编制模板错误！未定义书签。附件6：****年度预算分解模板错误！未定义书签。

8、附件7：****滚动预测模板错误！未定义书签。附件8：****全面预算分析报告模板错

9、误！未定义书签。附件9：****预算实施办法模板-以日常维护费班组预算为例错误！未定义书签。附件10：****全面预算管理制度控制表模板错误！未定义书签。附件11：****预算编制依据与数据来源错误！未定义书签。

10、前言全面预算管理是企业管理体系中的综合性战略管控工具，全面预算管理已经成为公司的重要管控手段，成为组织配置各方面资源，保障公司战略目标顺利实施，确保各项经营发展目标落实的重要方法。本操作手册是公司对于各部门全面预算管理实施的指导性文件，它是根据公司对全面预算管理体系的建设要求和各部门管理特点，结合

11、公司分级管控模式，并依照总经理治理的原则而制定。各部门可以按照本操作手册预算管理的总体框架，结合全面预算管理要求和本部门管理实际，编写、维护本单位预算管理制度文件。

12、第一章全面预算管理制度体系一、全面预算管理制度体系的构成全面预算管理制度体系通常包括：1.全面预算管理办法：是本公司全面预算管理的纲领性文件。各部门可参见附件1《全面预算管理办法模板》，结合自身管理实际和个性特点予以细化。2.全面预算管理流程：是本公司从预算目标下达、预算编制、预算执行控制、预算分析、预算考核全过程的程序规定。各部门可参见附件2

13、《预算管理流程及流程说明》，结合自身特点和管理细度予以细化。3.全面预算编制及归口职责分工：是本公司在预算编制过程中，依据责任预算的原则和各部门的职责定位所确定的预算编制、归口审核责任分工。各部门可参考附件3《预算编制与归口审核责任表模板》，结合自身部门设置和预算管理职责划分予以梳理。4.全面预算执行授权体系：是本公司在董事会授权范围内，对自身各项经济事项执行时的内部审批权限划分。各部门可参考附件4《预算执行授权体系表模板》，结合各业务管理制度中关于业务执行权限划分进行梳理。5.预算编制模型：是本公司在每年

14、预算编制启动时，自公司目标初下后，形成本部门全面预算的编制报表，各部门可参考使用附件5《预算编制模板》，结合自身管理要求予以细化。附件5所提供的《全面预算编制模板》作为各部门内部管理使用，不作为各部门上报公司的预算报表。年度预算目标最终批复后，各部门应将本企业年度预算分解到月度，可参考使用附件6《年度预算月度分解模板》。对于预算执行过程中的滚动预测，各部门要首先从6+6和10+2两个周期的滚动预测开始做起，结合自身管理水平逐步细化滚动预测的时间颗粒度，直至实现月度滚动。各部门可参考使用附件7《滚动预测模板》

15、，结合自身管理要求予以细化。

16、1.预算分析报告：是各部门通过对关键经营要素的预算执行情况的回顾和问题分析，提出对经营管理改进建议的报告，各部门可参考使用附件8《全面预算分析报告模板》，结合自身管理要求予以细化。2.预算考核体系：是各部门对自身预算执行结果和管理水平的评价，各部门可参考第七章“全面预算考核”，结合自身管理要求予以细化。3.部门小组/班组预算实施办法：是各部门将全面预算分解、落实到部门小组/班组甚至岗