构建专业化税源管理新模式的实践与思考

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1、构建专业化税源管理新模式的实践与思考--------------------------------------------------------------------------------发布时间：2011年04月27日信息来源：连云港市地方税务局课题组字体：【大中小】访问次数：173　　在当前税收征管实现省级数据大集中的技术条件下，如何构建一个与之相适应的税源管理模式，把总局提出的税源管理科学化、专业化、精细化管理要求落实到位，实现技术与业务的完美融合，建立适应信息时代发展要求的科学严密的现代化税收征管体系，是各地税务工作实践中迫切需要解决的一个重

2、点课题。今年以来，连云港市地税系统从强化全省数据大集中后的“信息管税”出发，创新构建了税源管理新模式，并取得较为明显的成效，为新时期优化税源管理探求了一条新路子。　　一、充分认识构建专业化税源管理新模式的必要性与紧迫性　　一是适应税收发展趋势，实行扁平化管理提升征管质效的客观要求。流程管理是实行扁平化管理的业务条件，从税收管理成功的国家看，其税收管理大都机构少、层次少、人员少、但征管质量和效率高，而我国基层税务管理部门境况恰恰相反，面临很大管理压力。以连云港市地税局为例，2009年，全市地税系统共管理纳税户71875户，税收管理员人均管户为268户，是199

3、4年机构成立之初的10多倍；同时各种新组织形态的纳税人不断涌现，企业内部组织结构及经营核算方式日趋复杂，税源分布更趋广泛。管理环境的日趋困难，税收任务压力的日益加大与管理状态的分散粗放形成强烈反差，特别是在重点税源企业的所得税评估以及业务部门的协同管理上，税源管理的能力与水平明显滞后于形势的发展需求，迫切需要优化管理机制，整合管理资源，汇集高素质人员发挥规模效应，强化税源管理。同时，我国“宽税基、低税率”的简税制取向税制改革，体现了“效率优先、兼顾公平”的分配原则，符合现代税收制度扁平化的发展趋势；而发自以信息化为依托、以标准化为基础、以学习力为支持的税收管

4、理能力的提升，为实施现代税收管理扁平化奠定了基础。　　二是适应税源管理内在规律，实施信息管税发展战略的重要支撑。税源管理实质上是对纳税人涉税信息的管理，税源控管的内在要求是最大限度地获取真实、完整的涉税信息和更加充分、有效地利用涉税信息，实现对纳税人纳税状况的全面掌控，其发展方向是实现“信息强税”。当前全能型职权式管理与快速的税源变化已不相适应，在信息的采集及深度应用上存在瓶颈，需要从根本上建立流程式管理，即扁平化的横向管理。从许多发达国家的征管状况看，其基本的管理模式是依托信息化实现税收数据的集中共享和处理应用，集中业务精英对有问题的纳税人进行税务审计，发

5、现税收异常后做出相应处理，这已成为税收征管达到高效能、高水平的必然选择。从连云港市实际情况看，近年来，全系统征管基础日益牢固，信息化建设应用不断深入，特别是省级数据大集中工程的顺利实施，实现了数据的高度集中，实行“信息强税”的数据条件和技术环境也逐渐成熟，迫切需要各级各部门遵循税源管理的内在规律，以流程管理为工具，树立风险意识，健全税源管理体系，强化数据采集、分析、应用，强化纳税评估，为“信息强税”效能更好发挥，实现税源管理能力和水平的根本性提升提供坚实支撑。　　三是适应税源专业化管理新要求，优化税收管理员制度的重要手段。现行税收管理员制度的中心思想是“管理

6、与服务相结合，管事与管户不分离”，以实现税收精细化管理，切实提高税收征管质量。但在基层实践中同样面临着两个管理困境：一是一个税收管理员往往分管几百户甚至上千户或者几个行业企业的税收征管，税收管理员既管事又管户，既要管理又要服务，这种不合理的工作职能分配，直接导致税收管理员整日忙于应付，管理工作停留在表面而无法深入，“淡化责任、疏于管理”问题没有根本解决；二是税收管理权力制约与效率问题。一方面管理质量与效率仍不尽人意，另一方面仍然存在因为管理员权力过大、与企业接触过于密切而出现违法违纪的现象，税收管理员制度管事与管户的结合，在一定程度上为权力滥用提供了客观环境

7、上的可能，这说明税收管理员制度仍然没有摆脱税收专管员制度最根本的弱点，并没有有效地解决税收征管模式中效率与权力制约的平衡问题。对此，总局提出税源管理专业化的指导意见，一些地方分别进行了不同形式的探索。而流程式税源管理，就是在专业管理与属地管理的框架下，基于大集中系统的要求，按照相互制衡、相互服务原则优化工作流程，按照简明、清晰、扁平、高效原则设置组织机构，有效优化了税收管理员制度。　　为全面构建“以3.0系统为依托，以信息管税为取向，以流程优化为主线，以分类管理为核心，以绩效考核为保障，优化纳税服务，强化纳税评估”的流程式税源管理新模式，连云港市地税部门在认

8、真学习借鉴广东、山东以及上海等地税收征管改革经验做法