雏菊机构内部审计制度

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1、雏菊机构《内部审计制度》1·雏菊机构内部审计制度第一章总则第一条为了规范本集团内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据中华人民共和国《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工作的规定》等国家法律、法规及公司章程（合伙协议）的相关规定并结合公司具体情况，雏菊机构特制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指雏菊机构内审部依据国家有关法律法规、财务会计制度和集团内部管理规定，对雏菊机构直属部门、控股公司、分支机构、项下基金、投资项目以及雏菊机构董事会指定的项目和人员的财务收支

2、、资金和资产运用、经营绩效和投资项目的真实性、合法性和效益性进行审核、监督、评价工作。第三条本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。第四条本制度适用于雏菊机构本部各直属部门、下属分公司、控股子公司、项下各投资基金、分支机构、派出机构（含海外机构）以及雏菊机构董事会指定的项目和人员。第二章内审机构与内审人员第五条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，雏菊机构设立内审部。内审部是本集

3、团的内部审计机构，在雏菊机构董事会直接领导下独立开展审计工作。内审部对董事会负责，向董事会报告工作。第六条内审部应配备具备必需专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。审计部设总监一名，由董事会委派，负责内审部的全面管理工作。适时配备律师、注册会计师等专业人员及辅助人员。内审部可根雏菊机构《内部审计制度》据内部审计工作需要，从公司所属部门及分支机构临时抽调人员组成审计组，各部门及分支机构不得以任何借口拒绝抽调。第七条审计人员必须遵守公司规章制度，恪守独立、客观、公正原则，不得滥用

4、职权，徇私舞弊，并以应有的职业谨慎态度执行审计工作、发表审计意见。第八条审计人员办理内审事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。第九条内审部和审计人员履行职责所必需的经费，进入集团经费预算，由委派方统一拨付，以保证审计工作独立、公正地进行。第十条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。第三章内审部的职责与权限第十一条内审部的主要职责：1、制定集团内部审计工作制度，根据集团年度计划和集团发展需要，按照董事会的要求，确定

5、年度审计工作重点编制年度审计工作计划。建立健全反舞弊机制，协助被审计单位完善内部控制制度，促进被审计单位提高管理水平，达到查错纠弊、规范运营、提高效益的目的；2、对雏菊机构总部各直属部门及分、子公司、投资基金或投资项目的财务计划或预算的执行、财务决算、财务收支及有关的经济活动进行审计监督；3、对集团及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督；4、对集团本部直属部门及分、子公司、投资基金或投资项目的负责人任期经济目标和经营责任（含离任经济责任）进行审计监督；5、对雏菊机构总部各直属部门及分、子公司、

6、投资基金或投资项目的内部控制制度的建全性、合理性和有效性进行审计监督；6、对集团及分、子公司的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；雏菊机构《内部审计制度》7、对集团及子公司与境内外经济组织兴办合资、合作企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况进行审计监督；8、对集团及分、子公司执行国家法规、公司规章制度的情况进行审计监督；9、配合集团聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；10、完成雏菊机构董事会交办的其他事项。第十二条内审部应在每个会计年度结束前两个

7、月内向雏菊机构董事会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交年度内部审计工作报告。内审部应将审计重要的财务收支、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用等事项作为年度工作计划的必备内容。第十三条内审部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对财务报告和内部控制制度设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十四条内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告和内部控制相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理

8、、投资与融资管理、工薪人事、信息系统管理等。内审部可根据集团所处行业及经营特点，对上述业务环节进行调整。第十五条内审部的审计权限：1、有权要求集团下属单位按计划报送、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；2、参加有关经营管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议。3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；4、审核有关投资、经营和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资