美国如何征收房产税

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1、CHINASECURITIESRESEARCH证券研究报告·行业动态美国如何征收房产税？房地产——国际房产税系列研究之一美国房产税制解析：在经历了近2个世纪的发展，目前美国业已维持买入形成了一套较为完善的房产税税收政策体系，它以对不动产及其建筑物等统一征收财产税为主体，具备了税率由郡、市政府根据陈慎各级预算制定、完善的税基评估机制、领先的评估技术和体系化chenshen@csc.com.cn的税收优惠政策等特质。其征税宗旨主要在于为州及地方政府提021-68821630供持续可靠的财政收入，为城市基建提供稳定的资金支持

2、。全美执业证书编号：S1440514080003各州平均家庭房产税支出的中位数由2007年的1838美元升至发布日期：2018年03月08日2016年的2340美元，在全美家庭收入中位数中的比重由3.66%逐渐攀升至3.96%。市场表现31%谁来征收？用于何处？美国房产税的征收和支配主体为地方政21%府，美国统计局的数据显示2002年以来财产税占地方政府的税11%收收入不断提高，剔除联邦和州的转移支付收入后，占总财政收1%入的50%左右，而个别区域占比达到90%以上。而房产税的主要-9%用途主要分为三大类：一是学区教育

3、，二是消防、警务、残疾人2017/3/82017/4/82017/5/82017/6/82017/7/82017/8/82017/9/82018/1/82018/2/8援助、老年人服务等公共基础设施和服务，三是地方政府的日常2017/10/82017/11/82017/12/8房地产沪深300开支。其中用于地方公立学校的学区教育费用占据了房产税支出的较大部分比重，约占全部税收入一半。相关研究报告如何征收？如何缴纳？美国房产税的法定税率通过“以需定收”的方式来确定，美国全国的51个州在房地产的保有环节都开征了房产税，各地

4、税率差异较大，总体分布在0.2%-2.5%的区间之内。而税基由房地产评估价值的一定比例（征税比率）确定，主要经州政府主持完成。评估房产价值主要有市场比较法、重置成本法、入息收入法三种。在对房产价值的重估周期上，各州亦采用了不同的制度，周期在1-10年不等，主要分为年度重估、部分重估和全周期重估三类。同时完善的征管制度和缴纳制度保障了税收收入的到位，但拖欠情况不能避免，每年约有超过100亿美金拖欠。有何优惠？有何限制？美国制定的房产税税收优惠政策是根据诸多因素综合的结果。现行的房产税优惠政策主要分为三大类：一是实行直接的

5、减税和免税形式；二是针对弱势群体的的延期纳税；三是当纳税人缴纳的财产税与个人收入（个人所得税）的比率达到一定标准时，可以享受抵免。虽然美国房产税的征收主体为地方政府，同时拥有着通过年度财政预算调整税率的权力。但为了制约地方政府对于税负的无节制上调，美国各州均制定了一系列的限制条约，主要分为税率限制、税收收入和支出限制、评估价值增长限制、充分披露要求等几类。请参阅最后一页的重要声明房地产行业动态研究报告美国房产税制度核心内容在美国近两个世纪的发展过程中，不断地变化和迭代，形成了当前比较完善的房产税制度模式，具备了税率由郡

6、、市政府根据各级预算制定、完善的税基评估机制、领先的评估技术和体系化的税收优惠政策等特质。征税宗旨主要在于为州及地方政府提供持续可靠的财政收入，为城市基建提供稳定的资金支持。州以下地方政府的主体税种和最重要的收入来源。目前美国的房产税已发展成为州以下地方政府的主体税种和最重要的收入来源，同时也其是平衡地方财政预算的重要手段，平均占到地方政府总财政收入的50%以上（调整后口径）。而房产税的支出也主要用于反哺当地的公共服务，包括消防、治安、道路交通、教育、环境改善等一系列内容。美国房产税税率、税基会动态变化，征收制度和缴纳

7、制度完善。美国房产税税率一般“以需定收”，全美各个州总体在0.2-2.5%的区间。税基以房地产评估价值为主（乘以一定征税比例），评估方式主要包括市场比较法、重置成本法、入息收入法等等，不同州采取方式不同。每年美国各个地区征收的房产税会根据税率、税基的变化而变化，在房价上涨较快的时候也会动态调整税负压力，完善的征管制度和缴纳制度保障了税收收入的到位，但拖欠的情况依然无法避免，每年还是有超过100亿美金房产税金拖欠。有税收优惠、有税负限制，整体家庭税负并不高。经过漫长的制度变迁，目前美国房产税制度包括对纳税人的税收优惠，以

8、及限制地方政府税负权利的限制条款，这也是纳税人和政府相互博弈的结果。优惠政策包括对特定人群免税、减税、延期纳税和税收抵扣。同时为了限制税负的无节制上调，还出台了一系列税率限制、房产税收入增速限制、评估价值增长限制等等。美国房产税制度通过差别化政策降低了不同收入纳税人的税负压力，房产税占家庭收入的比重在3%左右。请参阅最后一页的重要