编号yg-03-013财务管理规章

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1、編號YG-03-013財務管理規章版本第2版從事衍生性金融商品交易作業發行日期2010.05.06永冠能源科技集團程序頁次第1頁共6頁1.目的：為保障投資，落實資料公開，特訂定衍生性商品交易之風險管理制度，本作業程序如有未盡事宜，悉依相關法令規定辦理之。2.交易原則與方針2.1交易種類衍生性商品係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利益等商品所衍生之交易契約，包括遠期契約(Forward)、選擇權契約(Option)、期貨契約(Future)、利率或匯率交換契約(Swap)、槓桿保證金契約，暨上述商品組合而成之複合式契約等。所稱之遠期契約，不含保險契

2、約、履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進(銷)貨合約。若以對沖營運風險為目的即為避險性交易，若為套取利益因而額外創造之風險即為投機性交易。2.2經營或規避策略：從事衍生性商品交易應以規避風險為目的，交易商品應選擇規避公司業務經營所產生的風險，目前以規避匯兌風險為主。衍生性商品交易應以確保本公司業務之經營利潤，規避因匯率、利率或資產價格波動所引起之風險為主。2.3權責劃分2.3.1財務：負責交易之執行，隨時收集市場資訊，判斷趨勢及風險，熟悉相關法令及操作技巧。2.3.2會計：負責交易之確認、交割及登錄明細，掌握公司整體的部位，定期結算已實現及未實

3、現損益，以提供財務進行風險操作，並依法辦理相關公告事宜。2.4交易額度：2.4.1日常業務所需之避險性交易:.匯率交易：依據公司因業務所產生之部位作為規避風險之承作金額，全部契約總額以最近三個月營業收入為限；但屬資金調度性質之換匯交易(swap)不在此限。編號YG-03-013財務管理規章版本第2版從事衍生性金融商品交易作業發行日期2010.05.06永冠能源科技集團程序頁次第2頁共6頁.利率交易：對於特定用途支出，包括但不限於因聯貸案所產生之長期利率部位等為避險交易之目的，以本公司依浮動利率計價之長期借款為上限。.其他避險性交易，如為規避債權或債券(

4、如ECB、CB等)或其他金融商品發行之匯率或利率等風險，得以流通在外餘額之總金額為限，擬具評估報告，經董事長核准後方得為之。2.4.2非避險目的之交易(投機性交易)須擬具評估報告，提報董事會通過後方得為之。全部契約總額以佔最近三個月營業收入*10%為限。2.5全部契約與個別契約損失上限金額：2.5.1避險性交易：避險性交易全部契約損失：15%。避險性交易個別契約損失：20%。2.5.2投機性交易：.投機性交易全部契約損失：10%。.投機性交易個別契約損失：5%。若已達全部契約或個別契約損失上限金額，交易人員應向財務一級主管及董事會授權之權責主管提出書面

5、報告，必要時提報董事會。2.6績效評估2.6.1避險性交易A.以公司帳面上匯率成本與從事衍生性金融交易之間所產生損益為績效評估基礎。B.為充份掌握及表達交易之評價風險，本公司採月結評價方式評估損益。C.財務部門應提供外匯部位評價與外匯市場走勢及市場分析予總經理作為管理參考與指示。2.6.2特定用途交易以實際所產生損益為績效評估依據，且會計人員須定期將部位編製報表以提供管理階層參考。編號YG-03-013財務管理規章版本第2版從事衍生性金融商品交易作業發行日期2010.05.06永冠能源科技集團程序頁次第3頁共6頁3.作業程序3.1避險性交易之授權額度及

6、層級：單位:USD層級每筆交易每日交易每月總額度董事長100萬以上100萬以上1,000萬以上集團總經理100萬(含)100萬(含)1,000萬(含)集團副總經理50萬(含)50萬(含)500萬(含)3.2執行程序3.2.1確認交易部位3.2.2相關走勢分析及判斷3.2.3決定避險具體做法1、交易標的2、交易部位3、目標價位及區間4、交易策略及型態5、價格參考依據公開報價系統3.2.4取得交易之核准3.2.5執行交易.交易對象：選擇交易對象時，須首重信用風險之考量。任何與金融機構簽署的檔必須經過本公司法務人員或專業律師的審閱後才能正式簽署，以避免法律上

7、的風險。.交易人員：本公司得執行衍生性商品交易之人員應先簽請財務最高決策主管同意後，通知本公司之往來金融機構，非上述人員不得從事交易。4.公告及申報程序依本公司所應遵循之相關法令規定辦理之。5.從事衍生性商品交易之紀錄5.1從事衍生性商品交易之種類、金額及董事會通過日期，載於備查薄；並將以下之評估情形，編號YG-03-013財務管理規章版本第2版從事衍生性金融商品交易作業發行日期2010.05.06永冠能源科技集團程序頁次第4頁共6頁詳予登載於備查簿備查。5.1.1定期評估從事衍生性商品交易之績效是否符合既定之經營策略。5.1.2承擔之風險是否在公司容

8、許承受之範圍。5.1.3按月評估風險管理措施：定期評估目前使用之風險管理措施是否適當並確實依本