从境外交易所经验看我国企业社会责任的推进和发展

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1、从境外交易所经验看我国企业社会责任的推进和发展李泱（深圳证券交易所，广东深圳，518028）摘要：在企业社会责任的推进和发展过程中，境外交易所通过发布企业社会责任指南及报告要求，直接或间接发布企业社会责任指数，以及建立“精英板块”提升溢价等途径，开展了卓有成效的工作。但是，其中揭示出的问题也值得思考，如公司化交易所能否中立行使监管者职责，企业上市地具有可替代性，以及企业社会责任报告质量受质疑等。综观我国企业社会责任的开展情况及其问题，在借鉴境外经验的基础上，就推进企业社会责任披露、企业社会责任投资，以及形成各方协同努力的社会

2、责任运作体系方面提出政策建议。关键词：企业社会责任；企业社会责任报告；交易所监管作者简介：李泱，女，会计学博士，深圳证券交易所综合研究所。研究方向：国际会计、企业社会责任、内部控制。中图分类号：F830.9文献标识码：AAbstract：DuringtheprocessofpushinganddevelopingtheCSR,foreignstockexchangeshavebeendoingeffectivework,suchasissuingCSRguidelinesandreportdemand,andmakingCS

3、Rindexesdirectlyorindirectly,andestablishingeliteboardtoenhancepremium,etc..However,problemsexposedneedbethoughtover.Forexample,whetherstockexchangeswhicharecorporationscandischargeofdutyindependently,companies’listingplacesareexchangeable,andthequalityofCSRreporti

4、sdoubtful,etc..Basedontheexperienceoverseasstatedabove,thepaperanalyzethedevelopmentandproblemsinChinaonthewhole,andadvisetopromoteCSRdisclosureandCSRindexes,andformtheCSRfunctionsystemthroughworkingtogether.Keywords：CSR；CSRReport；StockExchangeregulation企业社会责任（CSR，

5、CorporateSocialResponsibility）一词起源于美国。1923年，英国学者欧利文·谢尔顿（OliverSheldon）提出了“企业社会责任”这一概念，在其《管理的哲学》一书中，谢尔顿把企业社会责任与公司经营者满足产业1内外各种人类需要的责任联系起来，并认为企业社会责任有道德因素在内。尽管企业社会责任的提出较早，但是真正引起重视、备受关注不过是近二十年的事。在国际层面，企业披露社会责任报告成为企业社会责任工作的主要体现，并呈现若干特点：一是报告发布数量逐年增加；二是报告类型较为多元，并由单一向综合化方向发

6、展。较为典型的是环境报告大幅减少，企业责任报告和可持续发展报告正逐年增加；三是发达地区的报告数量居于前列，尤以欧洲为最；四是GRI报告指引被广泛采纳，采用GRI指引的报告所占比例已经超过三分之一（GRI报告指引详见附件一）。2在企业社会责任的发展和推进过程中，证券交易所发挥了巨大的作用，并开展了卓有成效的工作。1当前境外证券交易所的企业社会责任发展诸多境外市场的证券交易所近年来已经开始要求公司提升透明度，披露与企业环境、责任和治理相关的绩效和风险因素，在推进企业社会责任履行方面开展了许多有效工作。一、发布企业社会责任指南及报

7、告要求国际层面上，率先强制要求企业社会责任报告的交易所是巴黎证券交易所。2001年，法国政府颁布新经济管制条例（NouvellesRegulationEconomiques），3要求所有在第一股票市场（Premiermarche）上市的公司，从2002年开始在年度财务报告中必须披露与劳工、健康与安全、环境、社会、人权、社区参与等问题有关的信息。境外交易所在推进企业社会责任的过程中呈现几个特点：第一，对企业社会责任的披露要求以强制居多。泰国交易所、东京交易所对企业社会责任并无强制规定，巴黎交易所、约翰内斯堡交易所、吉隆坡交易所

8、、澳大利亚交易所等都强制要求上市公司披露。第二，即使最初采用自愿发布方式，通常最终仍将强制披露。从发布企业社会责任指南的情况来看，最初往往是采取自愿发布的方式，但是随着企业社会责任工作的推进，最终将要求强制披露。如吉隆坡交易所，在2006年引入上市公司企业社会责任框架，支持企业自愿披露社会