上市公司中内部审计增值目标及实现途径探究

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1、摘要后安然时代，市场对上市公司提出更多要求，上市公司中的内部审计尤其受到重视。当前经济环境下，内部审计在上市公司的治理中扮演着重要角色，是有效公司治理的重要工具。但是我国上市公司中的内部审计还存在着许多问题。本文针对我国上市公司中内部审计存在的问题，借鉴了国内外内部审计实践和理论研究成果，从上市公司中内部审计的客户需求出发，分析内部审计的增值目标，探索内部审计实现增值目标的有效途径，并提出了内部审计实现增值目标的条件及上市公司中内部审计职能部门的建设。本文的创新点主要突出在三方面。第一，从上市公司中内部审计的客户(服务对象

2、)需求出发，重新定位内部审计的职能：第二，根据上市公司中内部审计的客户需求及内部审计职能，确立了内部审计的增值目标；第三，找到内部审计实现增值目标的途径是参与GRC(Governance，Risk&Compliance即治理、风险和遵从)的整合，在GRC的环境、过程和程序中扮演重要角色，通过实施十四个策略来发挥作用。本文的研究成果在我国上市公司的内部审计实践中具有前沿性、可操作性和实用性。本文的目的是通过研究，强化内部审计在上市公司中的角色，使内部审计有效参与GRC，真J下能成为我国现代企业科学管理的重要工具。关键词：上市

3、公司，内部审计，增值目标，增值途径ABs，眦CTABSTRACTInthePostEnronWorld，themarketsputforwardmorerequirementsaboutlistedcompanies，andparticularattentionsarepaidtotheintemalauditinlistedcompaniesInthepresenteconomicenvironment，internalauditwhichisaneffectivegovernancetoolplayimportantr

4、olesinthegovernanceofthelistedcompanies．TherearemanyproblemsintheintemalauditofChineselistedcompanies．Basedontheinternalauditpracticeandtheoreticalresearchresultsofdomesticandoverseas．andaccordingtothedemandsofthecustomersoftheintemalauditinlistedcompanies，thepape

5、rfocusingontheseproblems，analyzestheobjectivesoftheinternalaudittoaddvalues，searchestheeffectivewaystoobtaintheseobjectives，andputsforwardtherequirementstoobtaintheseobjectivesandsomeadvieesaboutbuildingtheinternalauditflmctions．Theinnovativepointsofthepapermainly

6、lieinthreeaspects．Firstly,thepaperrepositionsthefunctionsofinternalauditinlistedcompanies，accordingtothedemandsofthecustomersoftheinternalauditinlistedcompanies，Secondly,thepaperdefinestheobjectivesoftheintemalaudittoaddvaluesaccordingtothedemandsofthecustomersoft

7、heintemalauditandthefunctionsoftheinternalauditinlistedcompanies．Thirdly,thepaperfindsthewaytoobtaintheobjectivesoftheintemalaudittoaddvalues．ThewayistoparticipateinintegratingGRC(Governance，Risk&Compliance)，andplayimportantrolesintheenvironment，processes，andproce

8、duresofGRCbyfourteenstrategies．Theresearchresultsfeatureadvancedness，feasibilityandpracticalityintheintemalauditpracticeoftheChineselistedcompanies．Thep