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1、非财务人员财务管理实务序言无论你是公司管理者还是普通员工，都必须掌握财务管理的基本概念和经营管理工作中必需的财务知识。培训的目标一二三一种思维：财务思维二项技能：1.会计要素识别2.报表阅读技能三种工具：1.成本管理2.预算管理3.风险控制课程提纲财务基础、财务报表解读与分析如何加强成本管理如何有效防范财务经营风险课程提纲财务基础、财务报表解读与分析财务基础、财务报表解读与分析财务常识财务报表解读与分析12总产值最大化利润最大化股东价值最大化财务目标的类型企业价值最大化你认为适合爱克莱特的财务目标是？公司财务价值比较案例指标项目阿里巴巴中国石化对比值2013年营收4852
2、8,8032%2013年净利润21767232%市值（企业价值）18,1074,297421%单位：人民币亿元开源节流成本效益全面预算经营困境绩效管理创新业务利润＝收入－费用增值＝产出－投入业绩＝实际利润>预算你应该树立以下财务管理观念问题：从财务观念角度看，公益组织和企业有何不同？你是否了解财务工作的主要内容？财务在公司管理中发挥什么样的作用？财务数据能直观反映公司业绩财务管理深入公司经营管理各方面成本费用控制直接影响公司业绩财务管理直接体现公司的管理水平财务分析能为公司提供决策支持财务能发挥风险控制作用财务日常工作与员工密切相关会计是针对特定对象（资金运动）的信息处理
3、系统，是计量经济活动，处理并加工经济信息，并将处理结果与决策进行交流的信息系统。它是：一种通用的商业语言，企业语言；一种信息系统；是一种管理工具。什么是会计？会计要素是对会计对象的最基本分类,分为以下六大会计要素：资产负债所有者权益收入费用利润财务基础概念--会计要素财务基础概念--会计等式负债权益资产=+会计恒等式：复式记账复式记账是人类重大发明借方贷方借方贷方借方贷方资产+-负债-+权益-+资产$1,100负债$500股东权益$600资产＝负债＋股东权益$1,100＝$500＋$600股东权益=资产-负债$600＝$1,100-$500财务基础概念--会计等式例：张三
4、今日共携带现金1100元，其中李四交付500元给张三代交水电费，张三自有现金600元，张三今日资产负债状况如上图。财务基础、财务报表解读与分析财务基础财务报表解读与分析12通过财务报表可以了解的信息－财务成果及盈利能力－财务状况及健康程度（可持续发展能力）－经营状况及现金获取能力（造血能力）－预算管理能力－可以发现存在的管理问题财务报表是公司实力及健康状况的外在表现财务报告是会计工作的最终产品。完整的财务报告包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。财务报表的构成资产负债表：是企业某一时点（通常是财务期末）的“瞬时记录”，它反映了：（1）企业从何处得到了资金？（2）企
5、业在何处花费了资金？（3）资金占用和资金来源是短期的或是长期的？财务报表解读与分析--资产负债表资产=负债+所有者权益（净资产）资产-负债=所有者权益（净资产）速动资产存货及待摊费用固定资产长期投资无形资产递延资产资产构成权益构成流动负债长期负债股东权益财务报表解读与分析—资产负债表构成报表科目是由国家统一会计制度规定必须执行。资产年初余额期末余额负债及所有者权益年初余额期末余额货币资金380.00400.00短期借款100.00100.00集团存款600.00500.00应付账款30.0010.00应收账款90.00150.00预收账款100.00120.00预付账款5
6、0.0075.00应付职工薪酬160.00130.00其他应收款10.0040.00其他应付款350.00380.00流动资产合计1,130.001,165.00流动负债合计740.00740.00长期投资100.00100.00长期借款固定资产200.00220.00长期应付款在建工程非流动负债合计--无形资产负债合计740.00740.00长期待摊费用30.0025.00实收资本（股本）500.00500.00递延所得税资产资本公积5050.00其他长期资产盈余公积2020.00工程物资未分配利润150200.00非流动资产合计330.00345.00所有者权益合计7
7、20.00770.00资产总计1,460.001,510.00负债和所有者权益总计1,460.001,510.00XX公司资产负债表简表（xx日）1,460万元1,5101,4601,510练习题王二2014年11月8日有以下经济事项：一、携带现金5,000元，其中2,000元为自己的积蓄，3,000元为从朋友处借款临时办理事务；二、全身穿戴衣服鞋帽折算价值为2,000元;佩戴戒指一枚，价值为3,000元；三、随身携带银行借记卡1张，余额为30,000元；医保卡一张，当日查询到余额为30,000元。四、已与朋友商量好，明天再从
