海南省注册会计师协会会员年检暂行办法.doc

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1、附件二：海南省注册会计师协会会员年检暂行办法（征求意见稿）第一章总　则第一条为建立和完善以会员为中心的行业自律管理体制，加强对本会会员的管理和指导，促进我省注册会计师事业的健康发展。根据《中华人民共和国注册会计师法》、《海南省注册会计师条例》、《中国注册会计师协会注册会计师任职资格检查办法》和《海南省注册会计师协会章程》等有关规定，以及结合我省实际情况，制定本暂行办法。第二条　本暂行办法所称的会员主要是团体会员和个人会员。团体会员是指经海南省财政厅批准并核发执业资格证书，并且在海南省注册会计师协会（以下简称“省注协”）登记的会计师事务所及分支机构。个人会员是指在我省会计师事务所及分支

2、机构执业的注册会计师。第三条　本暂行办法所称年检，是指由行业协会统一组织的对本会会员就办所条件、教育培训、执业质量、业务报备、执业资格、会费缴纳等情况进行的年度检验。第四条　本办法规定的年检基准日为上一年度的12月31日。年检基准日前已核准登记的团体会员和准予注册的个人会员必须按本办法的规定参加年检。6第五条　年检时间为每年的3月1日至4月31日。省注协秘书处负责统一组织、管理、实施会员的年检工作。第二章年检内容第六条团体会员年检内容一、综合条件：注册资金、注册会计师、股东（合伙人）等是否达到规定要求。二、内部管理：内部治理机制建设情况、相关的财务、人事、内控管理等制度是否健全和执行

3、情况；是否未经批准擅自设立分支机构或变相分支机构；是否按规定提取职业风险基金或办理职业责任保险；是否按规定与职工签订了劳动合同，办理了社保统筹（离、退休人员除外）。三、执业情况：上一年度是否有弄虚作假、违反职业道德、违反行业自律公约的行为发生；是否有执业质量问题受到司法诉讼、行政处罚或行业自律惩戒事项；是否按规定完成业务报备；是否按规定接受行业自律检查并认真、及时进行整改。四、履行会员义务情况：是否按规定上缴会费以及其它应尽会员义务。五、省注协认为需要增加的其他内容。第七条个人会员年检内容：一、执业年龄是否符合规定；是否在事务所专职执业，当年是否从事了审计、验资业务和相关业务以及业务

4、报备的情况。二、当年有无因执业质量或职业道德的问题受到司法诉讼、行政处罚或行业自律惩戒。6三、当年是否按照规定接受和完成继续教育培训并且考核成绩合格；是否按照规定缴纳了个人会费、培训费等。四、省注协认为需要增加的其他内容。第八条会计师事务所及分支机构负责人应对年检材料的真实性承担责任，并及时向省注协报送以下年检材料：一、《团体会员年检情况表》（附表１）、《个人会员年检情况表》(附表２)；《个人会员年检情况汇总表》(附表３)；事务所年度工作总结及会计师事务所执业资格证书、团体会员证书、注册会计师个人执业资格证书原件；二、个人会员的身份证、人事代理协议（或离、退休证）、劳动合同（聘用协议

5、）、社保统筹证明、培训证明，机构营业执照、税务登记证、会费收据等复印件；三、会计师事务所其他从业人员的身份证、人事代理协议（或离、退休证）、劳动合同（聘用协议）、社保统筹证明；四、省注协认为需要报送的其它材料。为了简化年检的申报工作量，以上二、三款所需材料，只提供当年变化的部分，与上年年检相同的部分可以不提供，但必须作出书面说明。第三章年检程序第九条年检程序一、申报和受理：年检申报材料由会计师事务所统一填报，由省注协秘书处注册部统一受理；二、年检实施：省注协根据其各部门的职责分工，由注册部、业务监管部、考试培训部、综合部就相关项目提出审核意见6，并将有关信息录入行业管理系统备查,注册

6、部根据各有关部门的年检意见结合会员管理相关要求，作出综合年检意见。三、抽查复核：省注协根据年检情况实地抽查复核一部分会员的申报材料和实际情况。对于检查中发现弄虚作假的，应当要求会员予以改正，对情节严重的，将视情形给以必要的内部通报或行业惩戒。第十条　个人会员已从原事务所转出，尚未加入其他事务所，处于协会代管状态的会员，可直接向省注协提出年检申请并报送材料。第十一条　会计师事务所不为本所个人会员申报年检，且无正当理由的，有关当事人可向省注协提出申诉。省注协应要求当事人所在事务所在规定时间内提出不申报的理由或补报年检材料。逾期仍未提出合理理由或补充申报的，省注协将根据个人会员的情况直接受

7、理会员年检。第四章年检处理第十二条　具有下列情形之一的团体会员，年检不予通过或暂缓通过：一、无故不参加年检的；或未按规定报送年检材料，或年检材料不实，证明材料虚假的；二、在执业过程中犯有严重错误，受到警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、责令限期整改的行政处罚，且至年检时行政处罚未到期或整改未符合要求的；三、达不到事务所法定设立条件或出现解散清算事由的；四、出资人或合伙人不符合有关规定的；五、内部管理混乱，处于失控状态，且不能正常执业的；六、拒绝签署诚信承诺