北京注册会计师协会会员执业违规

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1、北京注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法（征求意见稿）第一章总则第一条为了加强北京地区注册会计师行业管理，规范对北京注册会计师协会（以下简称北京注协）会员违规行为的惩戒,根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）、《北京注册会计师协会章程》和《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》，制定本办法。第二条北京注协对会员违规行为实施行业惩戒，适用本办法。本办法所称的会员，指北京注协团体会员和个人会员中的执业会员，即会计师事务所和注册会计师。第三条北京注协实施惩戒，应当遵循客观、公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律、法规

2、以及行业规范得到贯彻执行。实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。第四条会员对北京注协给予的惩戒，享有陈述和申辩权利；对惩戒不服的，可以提起申诉。第二章惩戒的种类与适用8第五条北京注协对会员违规行为给予惩戒的种类有：（一）训诫；（二）行业内通报批评；（三）公开谴责。第六条北京注协认为会员的违规行为应当给予行政处罚或可能构成犯罪的，应当及时提请行政、司法机关调查处理。第七条　会员具有下列违规行为之一的，应当给予行业惩戒：（一）违反《注册会计师法》有关规定的；（二）违反注册会计师职业道德规范的；（三）违反注册会计师业务

3、准则的；（四）违反会计师事务所质量控制准则的；（五）应当给予惩戒的其他情形。第八条会员违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条和第二十二条的规定的，视情节给予行业内通报批评或公开谴责。第九条会员违反注册会计师职业道德规范的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）由于经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素导致违反独立性要求的；（二）宣称自己具有事实上不具备的专业知识、技能、经验或资质的；（三） 泄漏客户商业秘密或利用客户商业秘密为自身或他人谋取利益的；（四） 泄漏执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自

4、身或他人谋取利益的;8（五）对客户或其他单位和个人进行强迫、欺诈、利诱的；（六） 除法律、法规另有规定外，以或有收费方式提供鉴证服务的；（七）在接任审计业务时蓄意侵害前任事务所合法权益的；（八） 明示或暗示有能力影响司法机关、监管机构或其工作人员的；（九） 利用与司法机关、监管机构或其他具有社会管理职能组织的关系，进行不正当竞争的；（十）为招揽客户而向推荐方支付佣金、回扣，或向第三方推荐客户而收取佣金的；（十一）以低于成本的收费承揽业务的；（十二）捏造、散布虚假事实，损害、诋毁其他会员声誉的；（十三）申请办理合伙人或股东资格弄虚作假的。  前款

5、所称自我评价，是指下列情形之一：    （一）鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；    （二）为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；    （三）为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。第十条会员违反注册会计师业务准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）未以应有的职业谨慎计划和执行审计业务的；（二）未获取充分、适当的证据支持审计结论的；（三）因过失出具不恰当审计报告的；（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的；8（五）隐瞒审计中

6、发现的问题，出具不实审计报告的；（六）与客户通同作弊，故意出具虚假审计报告的。会员执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，未遵守中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则和中国注册会计师相关服务准则的，参照前款给予惩戒。第十一条会员违反会计师事务所质量控制准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）未按规定制定质量控制制度的；（二）未合理保证事务所及其人员遵守职业道德规范的；（三）未合理保证事务所恰当接受或保持客户关系和具体业务的；（四） 未合理保证事务所和项目负责人按照法律法规、职业道德规范和业

7、务准则的规定执行业务并出具恰当报告的；（五） 未要求对上市公司审计业务和其他规定的业务实施项目质量控制复核的；（六） 未使项目组在出具业务报告后按时将工作底稿归整为最终业务档案并按照规定的期限保存业务工作底稿的；（七） 未制定监控政策和程序对质量控制制度的有效性进行监控的。第十二条会员在执业中因违法违规行为受到行政处罚或刑事处罚的，相应给予行业内通报批评或公开谴责。第十三条会员阻挠或拒绝注册会计师协会的质量检查和调查的，给予行业内通报批评或公开谴责。第十四条会员有下列情形之一的，应当从重惩戒：8（一）同时具有两种或两种以上应予惩戒的行为的；（二

8、） 在两年内发生两次或两次以上同一性质的应予惩戒的行为的；（三）对投诉人、举报人、证人等有关人员打击报复的；（四）违规行为发生后编造、隐匿、销毁证据的