基于平衡计分法的某电力公司安全审计分析

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1、直登丝迸塑基厶堂亟±鲎焦监塞基士垩煎盐坌鎏塑垦皇左坌旦窒全壹过盟壅本论文的研究思路为：1)通过实地参与安全审计工作，搜集相关资料；2)研究平衡计分法各评价维度问平衡与因果的关系；3)以“平衡”与“因果”为指导思想确定安全审计平衡关系与审计维度层次，确定目标维度，以及指标的创建原则；4)以审计目标为中心，同时依据相关标准规范、实践经验以及电力行业特点等，设计审计指标，构造初步的指标体系；5)根据安全审计实际工作，依据指标设置原则，对指标体系进行修改，形成最终的安全审计指标体系。本论文的研究内容和具体

2、步骤如图1．1所示。图1．1表明在确定指标体系中的各维度以及各指标的权重时，运用了德尔菲法以及AHP层次分析法，以及使用模糊综合评价法对B电力公司在实际安全审计中得到的审计指标结果进行综合评价，最终得到B电力公司总体审计评价结果。第2页，共55页图1．I指标体系构建流程图第3页，共55页苴壑丝迸墼星太堂亟±堂焦途塞基王垩煎过坌选笪旦鱼左垒亟塞全壹盐进塞1．3论文研究的技术路线本文主要采用的研究方法：文献研究法与现场调研相结合，通过文献研究，阐述本文研究的相关背景。再通过对安全审计理论以及平衡计分法

3、理论详尽的研究、分析，以明确安全审计的内涵和意义，明晰平衡计分法的定位和作用。在各类模型分析和比较的基础上，为本文构建安全审计体系模型提供必要的理论基础和方法论的指导；通过参与各基层单位安全审计，在平衡计分法原有维度的基础上进行调整，制定出适合企业实际情况的评价维度并细化维度，形成下一层级的指标体系，构建适合B电力公司的安全审计体系模型。定性分析法与统计分析法相结合，通过逻辑推理、归纳和演绎等定性的分析方法与统计分析法，得出安全审计具体评价指标因素集，利用层次分析法及德尔菲法对维度及其指标进行权重

4、的设计。最后再利用模糊数学中的多级模糊综合评判法实施综合评价，定性分析与定量分析相结合保证评价结果的客观性和真实性，模糊综合评价的具体步骤如图1．2所示。已确定的指标体系j对指标进行预处理1L运用层次分析法、德尔菲法确定各指标的权重上运用模糊综合评判法将已确定权重的指标体系在安全审计中实际运用上分析审计结果上<得⋯结≥图1．2模糊综合评价流程图第4页，共55页2安全审计研究综述审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，最开始应用于经济领域⋯。对于管理审计，管理学领域专家麦金西得出一个结论：一个企业

5、应该根据目前和将来可能的环境条件，定期进行管理审计，即对企业的各个方面做出评价⋯。管理审计可以从总体上发现、纠正并整改工作中存在的问题【l】。目前已有很多领域开始借鉴经济领域的做法，将安全审计引用到了计算机网络环境下的安全、航空安全、煤炭安全、交通安全等领域。2．1安全审计国外研究现状1978年，澳大利亚联邦政府在悉尼召开部长会议。在会议期间，承办会议的希尔顿酒店遭到了恐怖分子的炸弹袭击，此次事件引发了有关当局提出了对涉及政府部门安全保护方面的质询。其中，1979年澳大利亚霍普大法官就表示出澳大利

6、亚联邦审计署应当在政府部门的保护性安全工作中的评价方面发挥作用。20世纪80年代初，澳大利亚联邦政府启动了安全审计计划并颁布了《保护性安全手册》，手册中详细叙述了保护性安全(ProtectiveSecurity)的定义。即：对人员、资产和信息的保护，使他们远离潜在的危险和威胁【21。从定义中可看出，保护性安全内容涉及人员安全(PersonnelSecurity)、物理安全(PhysicalSecurity)和信息安全(InformationSecurity)。在1997年澳大利亚联邦审计署颁布的《

7、安全审计法》中规定，将安全审计作为综合绩效审计的重要一部分加以开展，并且在审计署的年度工作报告中安全审计的成果在鉴证审计服务(AssuranceAuditService)的成果栏目之下单独列出【2】。安全审计的内容包括上述的人员安全、物理安全、信息安全和安全事件管理等多方面【2】。目前安全审计工作在航空安全领域应用较为广泛。2001年，国际航协(I朋rA)为了降低航空公司之间的互相审计成本，制定了一套行业安全标准。2003年，国际航协(IATA)开始启动国际航协运行安全审计(ISOA)项目，其中包

8、括900多条标准和建议措施。2007年，国际航协(IATA)将IOSA标准集成到公司运营中，并取得较大成功，提高了地面的安全性。2008年，国际航协又推出了地面运行安全审计(ISAGO)旨在提高地面操作安全以及减少费用。2004年，第35届国际民用航空组织(ICAO)大会决议，自2005年1月1日对于ICAO的所有第5页，共55页苴型丝烫墼墨盔堂亟±堂鱼途塞基王垩煎过坌这照旦垒左坌旦童全塑．生盟筮缔约国(涉及遍及世界130多个国家的250多家航空公司)开始强制实施全面的安全审计监督