地方税费政策宣传手册.doc

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1、地方税费政策宣传手册江陵县地方税务局二〇一〇年八月26目录一、地方税费政策第一部分税收1、营业税2、企业所得税3、个人所得税4、资源税5、土地使用税6、城市维护建设税7、车船税8、房产税9、印花税10、耕地占用税11、契税12、土地增值税第二部分规费13、教育费附加14、河道堤防工程修建维护管理费15、地方教育附加16、文化事业建设费第三部分代征规费17、残疾人就业保障金18、排污费第四部分社会保险费19、基本养老保险20、基本医疗保险费21、失业保险费22、生育保险费23、工伤保险费二、违反税务管理的法律责任（一）违反税务登记管理的法律责任（二）违反账簿凭证

2、管理的法律责任（三）违反纳税申报管理的法律责任（四）违反税款征收管理的法律责任(五)违反税务检查的法律责任（六）违反发票管理的法律责任三、现行地方税收主要优惠政策四、相关法律摘要26地方税费政策第一部分税收一、营业税（一）纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。（二）税目、税率序号税目征收范围税率1交通运输业陆路、水路、航空、管道运输、装卸搬运3%2建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%3金融保险业金融、保险5%4邮电通信业邮政、电信3%5文化体育业文化业、体育业3%6娱乐业歌厅、舞厅、卡拉

3、OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺、网吧20%7服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%8转让无形资产转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉5%9销售不动产销售建筑物、构筑物及其他土地附着物5%（三）应纳税额计算公式应纳税额=营业额×税率（四）免税规定1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。2、残疾人员本人为社会提供的劳务。3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。4、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。5、农业机耕、排灌、病虫害

4、防治、植物保护、农牧业保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。6、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入；宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。7、境内保险机构为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。8、26纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税。湖北省营业税起征点统一确定为月营业额5000元。二、企业所得税（一）纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。（二）计税依据应纳税所得额（企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收

5、入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额）。（三）税率企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率缴纳企业所得税。非居民企业在我国境内未设立机构、场所，取得的来源于我国境内的所得；或者虽然设立机构、场所，但是取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，税率为20%。符合条件的项目，可以减按10%的税率缴纳企业所得税。（四）应纳税额计算公式应纳税额=应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额（五）主要减免税规定企业的下列收入为免税收入：1、国债利息

6、收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、在我国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。4、符合条件的非营利组织的收入。三、个人所得税（一）纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得纳税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，应当就其从中国境内取得的所得纳税。（二）征税项目、税率和应纳税额计算方法1、工资、薪金所得工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除2000元费用以后的余额为应纳

7、税所得额，按照九级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下。级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过500元的部分5%02超过500元至2000元的部分10%253超过2000元至5000元的部分15%1254超过5000元至20000元的部分20%375265超过20000元至40000元的部分25%13756超过40000元至60000元的部分30%33757超过60000元至80000元的部分35%63758超过80000元至100000元的部分40%103759超过100000元的部分45%15375应纳税额计算公式：应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率

8、－速算扣除数全月应纳税所得额=月工资、