南台科技大学会计资讯系专题研究报告.doc

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1、南台科技大學會計資訊系專題研究報告ERP內部電腦稽核研究探討學生：(四技會資四乙)496A0098余政鴻496A0045吳文昇496A0078蕭志融496A0040黃筱筑496A0004林揚得指導老師：洪崇文老師中華民國一百年一月67目錄目錄i表目錄ii摘要iii第一章緒論--------------------------------1第二章研究方法--------------------------------62-1個案研究法--------------------------------62-2研究的程序與架構-------------

2、-------72-3個案研究設計--------------------92-4研究限制本研究藉由文獻探討------------------11第三章參考文獻--------------------123-1內部控制--------------------123-2內部控制處理準則中--------------------203-3ERP之演進、定義、效益及影響-----------------20第四章研究結果與分析--------------------284-1個案公司背景資料彙總表--------------------284-2A

3、公司個案資料彙整分析--------------------314-3B公司個案資料彙整分析--------------------394-4C公司個案資料彙整分析--------------------424-5彙總各循環個案訪談結果--------------------474-6研究結果--------------------55第五章結論與建議--------------------595-1研究結論--------------------595-2研究建議--------------------60參考文獻61工作分配表6467表目錄

4、表1研究流程圖8表2研究架構圖9表3各模組與內部控制循環別相關分析表10表4控制過程14表5內部控制要素關聯圖17表6內部控制制度組成要素與目標及作業活動相互關係圖18表7個案公司背景資料彙總表28表8ERP各模組與內部控制循環別相關分析表-A公司31表9ERP導入前後銷貨與收款循環控制程序差異分析-A公司31表10ERP導入前後採購與付款循環控制程序差異分析表-A公司33表11ERP導入前後生產循環控制程序差異分析-A公司35表12ERP導入前後薪工循環控制程序差異分析表-A公司37表13ERP各模組與內部控制循環別相關分析表-D公司39表1

5、4ERP導入前後銷貨與收款循環控制程序差異分析-D公司39表15ERP導入前後採購與付款循環控制程序差異分析表-D公司40表16ERP導入前後生產循環控制程序差異分析-D公司41表17ERP各模組與內部控制循環別相關分析表-E公司42表18ERP導入前後銷貨與收款循環控制程序差異分析-E公司43表19ERP導入前後採購與付款循環控制程序差異分析表-C公司44表20ERP導入前後生產循環控制程序差異分析-C公司45表21ERP導入前後薪工循環控制程序差異分析表-C公司46表22銷貨與收款循環控制程序差異分析彙總表47表23交易循環與作業程序表55

6、表24ERP導入前後內部稽核查核程序差異分析表57表25導入ERP後，內部稽核查核程序流程圖5867摘要在現今的市場當中，環境競爭日劇激烈。企業組織的主管們必須隨時對相關資訊有充分的了解，對於組織的資源要能做到全方位的管理，始能對經營策略做出具前瞻性的決策以應對各項挑戰。而利用企業資源規劃系統能減少企業開發系統的風險、解決企業制式系統的問題、增加企業效率以及競爭能力。也因此企業資源規劃系統，已經成為企業與企業之間獲取競爭力的必備工具。但是當企業要對於其運作過程與流程步驟做徹底的瞭解時，會因其系統整體的複雜性而遭遇到困難。因此運用稽核的方式來檢視

7、企業組織是勢在必行的解決道。而本研的採購流程上面，針對採購制度相關議題的分析，尋求一套解決資源規劃系統之企業，提供研究考。67第一章序論1-1論文提要由於全球化競爭經營模式，紛紛導入企業資源規劃（ERP），系統重要策略，科技日新月異，企業為了在不斷改變且變動劇烈的環境裡生存，大多數的公司很期望IT（資訊技術）以獲得競爭上的優勢。ERP系統因為能有助於商業處理流程的平準化，且能整合企業內各個功能與流程（整合銷售、製告、財務、配銷、人力資源等核心業務），以提供即時資訊給經理人做出正確的決策，因此近年來已成為企業最常引進的創新資訊科技。面對電腦交易時

8、代的來臨，傳統交易所需表單，皆轉變為電腦檔案，儲存於電腦磁碟中。企業體的電腦化固然帶來了許多便利，但發生電腦舞弊的風險亦跟著提昇，隨著電腦資訊科技的快