我国连锁超市财务风险预警模型的分析

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1、中南人学硕十学位论文第1章导论有效市场。这样企业当前经营活动得出的会计信息就为财务风险预警提供了比较可靠的数据基础。1．1．2研究问题的提出财务风险预警模型的建立与应用，就是结合计量经济学中的Logistic回归方法和因子分析方法，充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，对财务风险进行及时有效处理。与一般的制造行业不同，零售业，尤其是大型连锁超市企业具有高流动性、低存货率、成本庞大、主要面对终端客户等行业特

2、点，然而，由于上市公司中各行业分布不平衡等原因，现有的财务风险预警模型在数据选择上大多以大型生产制造行业企业数据为样本基础，没有考虑不同行业特点。随着计量经济学的不断发展和实用多元统计分析的应用，以及中国会计制度不断规范和完善带来的更加可靠的会计报表信息，加上考虑零售行业特点对财务风险分析的影响，本文试图在样本选取、监控范围的确定、预警指标的选择、预警指标的预警值的设立、预警报告的形式等方面结合超市企业的行业特点，力图在方法上有所创新，建立专门针对连锁超市企业的更有效的财务风险预警模型。1．2研究意义与目的1．2．1研

3、究意义公司财务作为一种价值运动，具有综合反映作用，企业内部各部门的有效运行、利益的合理分配、经营状况的优劣、企业发展前景以及企业决策的正确与否，最终都将以财务的形式体现，其在公司治理与管理中都占有主导地位。因此，全面了解和分析企业的财务数据，将有助于了解企业的现状与前景。一般在客观、公允的基础上披露上市公司财务报表，构造合理的财务风险预警模型，获得财务状况严重恶化的上市公司预警信号，对于投资者、公司经营者及监管层等诸多方面无疑都具有重要的现实意义。作为区分失败企业和正常企业，以及预测企业发生财务失败的可能性的工具，企业

4、财务风险预警模型现在已经被认为是一种较科学的预测方法，并已经广泛应用于银行、保险以及其他投资机构。目前国内外研究的一些模型和方法对企业财务风险预警起到了一定的作用，但随着时代的发展和经营环境的变化，现有的模型己不能完全满足特定行业的企业财务风险和经营风险预警的需要，尤其在样本选取、监控范围的确定、预警指标的选择、预警指标的预警值的设立、预警报告的形式等方面不能完全反映连锁超市行业的经营实际，缺乏可操2中南人学硕十学位论文第l章导论作性，在这一背景下，通过结合连锁超市行业的行业分析，对相关财务风险预警系统进行研究有一定的

5、可行性。同时，这种研究方法和研究思路也可以推及至其他行业，建立分行业的财务风险预警模型，具有更实用的意义。目前，随着我国经济发展和人们生活水平的提高，零售业在国民经济中占据越来越重要的地位，而连锁超市正处于高速发展阶段，并逐渐从传统的百货业中独立出来并取而代之。我国连锁超市行业起步较晚，发展迅速，面对国内的需求增长和国外同行业竞争，内资连锁超市企业没有大量时间分析和研究适合我国国情的独立的经营发展体系，大多只能在管理经营上照搬国外企业的发展经营模式，再结合实际；根据出现的问题逐步进行修正完善。随着我国零售业的进一步开放

6、，该行业的竞争将更加激烈。面对国外发展成熟的企业进入我国市场，内资企业需要详尽的行业前景分析；而目前我国在这方面的研究仅限于对当前现状的分析，缺乏对将来可能出现的经营问题和财务危机的深入研究和预测。因此，结合我国目前连锁超市企业发展的宏观和微观环境的实际情况，在行业分析基础上进行该行业企业的财务风险预警分析，建立财务风险预警模型，在我国具有现实意义。一1．2．2研究目的基于以上的背景和研究意义，本文主要为了达到以下几个研究目的：(1)从社会经济政策和国际环境，以及企业内部治理等方面，结合行业本身特点，分析该行业出现财务

7、困境的可能原因。企业出现财务困境有多方面的原因。随着我国经济发展速度加快，经济政策不断更新，并且企业更加容易受到世界经济变化的影响，面临的机遇和挑战也更多，因此，企业出现财务困境的原因也越来越复杂。这些原因总结出来主要包括两个方面：企业自身因素和外部环境因素。本文将结合连锁超市的行业特点和财务管理特点，以及我国和全球的经济产业政策，从外部因素(宏观方面)和内部因素(微观方面)深入分析使企业出现财务困境的可能因素，即财务风险预警的警源分析。外部因素主要包括行业因素、政策法律因素、经济因素、社会因素等，内部因素分析主要从企

8、业内部的公司财务治理入手，分析企业的内部控制、管理层道德风险、规模扩张等方面带来的影响，以使该行业的企业了解我国目前的整个行业特点和自身的发展状况，在出现财务异常之前或刚出现财务困境时，能根据自身的不足或经济环境的变化，及时调整经营模式，防患于未然。(2)分析影响连锁超市企业盈利、诱发此类企业产生财务失败的因素，找出能最大化预测财