【5A文】公司构建内部审计绩效体系内容.doc

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1、5A版优质文档某国际知名公司构建内部审计绩效体系内容摘要近年来，随着我国经济的快速发展和企业改革的不断深化，如何加强企业的内部控制、优化公司治理，己成为当今的重大研究课题。只有通过建立一套全面的监测和控制系统，才能使舞弊、欺诈和管理不当的问题得到彻底的解决。而在监督控制的系统中，内部审计是不可或缺的组成部分。然而，在企业管理控制中内部审计的效率怎样，则是由内部审计绩效来衡量和评价。因此内部审计部门绩效的评价得到了理论界和实务界的关注。内部审计部门是企业中一个重要的组织职能部门，实施过程中主要影响和作用于组织战略目标的实现，内部审计活动为组织战略

2、目标的贡献程度就是内部审计部门的绩效。内部审计绩效的内涵伴随着内部审计职能的演进和发展与其使命、角色对组织贡献不断改变，也日益丰富起来。为满足内部审计绩效变化的意义，内部审计绩效评价体系应及时调整，在新形势下建立满足内部审计职能要求的绩效评价体系迫在眉睫。本论文在平衡记分卡理论基础上，利用25个GAIN指标构建内部审计绩效评价的指标体系。从董事会/审计委员会、管理层/被审计者、内部审计流程、创新与学习四个层面整理了25个重要指标，修正了内部审计平衡记分卡模型。并运用层次分析法，将构建的535A版优质文档5A版优质文档内部审计绩效平衡记分卡模型，

3、划分为目标层、准则层和基本层，对各指标进行赋权赋值，最后得出内部审计绩效的总体得分。本论文以GD公司为案例企业，分析了构建GD公司的内部审计绩效体系的必要性与可行性。构建内部审计绩效评价体系并将构建的内部审计绩效评价体系引入GD公司，计算各指标权重，并进行打分，最终得到内部审计绩效综合分数。根据其权重、打分情况和整体得分，对GD公司的内部审计绩效情况进行评价。相信这样的内部审计绩效评价体系有利于GD公司的绩效管理，使绩效管理更具有针对性，对于企业的绩效评价也具有重要的参考价值。绪论一、研究背景1、国际背景由于经济的不断深化发展，公司的外部外部环

4、境正发生着巨大的变化。这些变化主要表现为：A、顾客需求的变化。B、快速的市场变化。C、多变的竞争方式。复杂的外部环境给企业带来了很大的风险，管理难度也随之提高，加大了管理人员的压力，这要求管理人员通过降低成本，提高效率和有效性的方法满足股东、顾客和监管机构，来增加期望价值。与此同时，这些变化也对内部审计产生了极大的影响。首先，管理流程的再造对审视内部审计的存在价值提出了新的要求。其次，在风险管理方面，企业的高度重视引起了内部审计职责向风险控制方面的延伸。再次，绩效工资制度的实施是的内部审计纳入到绩效评价的范畴。最后，在竞争压力的迫使下，管理当局

5、关注内部审计投入的成本与效益。综上所述，在追求企业价值最大化的共同夙愿下，内部审计和管理层在客观上都有重塑内部审计的热切需要，即一个科学完整的、能够满足利益相关者需要、以企业价值为导向，与公司战略目标相吻合的内部审计绩效评价体系。但是，FEI(TheFinancialEGecutivesInstitute)和GGicewateGhouseCooGeGs联合进行的一项专门针对高级管理层的调查表明，只有17%左右的被调查组织显示他们的绩效评价方法能够直接的衡量其价值增值活动。并且，就内部审计领域而言，多于30%的被调查组织没有能够评价内部审计价值的

6、创造能力的有效绩效标准。2、国内背景535A版优质文档5A版优质文档19GG年G月，国务院发布《关于审计工作的暂行规定》，我国内部审计迅速发展起来。由此，我国的内部审计机构逐渐在企事业单位建立起来，实施其内部监督。近20年，我国内部审计发展迅猛，取得了较为卓越的成绩。但与西方发达国家的成熟的内部审计以及促进经济发展和管理现代化的要求相比，我国内部审计还有着很大的差距。内部审计的不足主要表现在：A、独立性差；B、人员素质较低，结构不合理；C、对内部审计的重要性认识不足；D、业务范围小，发挥力度在内部审计的不足。由于以上的因素，我国的内部审计的绩效

7、难以显现，导致我国内部审计在企业发展中表现迟缓。总之，中国企业的内部审计已经跟不上经济发展的脚步。由于企业经营环境的不断变化，风险管理与治理程序变得尤为重要，根据企业的管理需求来创新内部审计模式，提升审计的价值已经成为企业管理中的重要课题。二、国内外研究情况1、国外研究现状发达国家在内部审计方面的研究起步较早。内部审在满足企业战略目标和提高企业管理效率的前提下，还有政府部门和内部审计协会等不断地推动下，内部审计得到更多利益相关者的重视。在IIA研究基金的资助下，BLT、H、STKS、GL在19GG年，完成了一份《评估内部审计部门的业绩》的研究报

8、告。该报告最后归纳出对内部审计工作有效性具有决定性作用的23个影响因素：A.公司环境；B.称职的内部审计人才；C.内部审计人员的团队意识；D.高层管理