全面预算培训－初级v3.0（网上课件）

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1、全面预算管理培训eleven财务经理人网（www.ecfo.com.cn）eleven@ecfo.com.cn全面预算简介什么是全面预算？如何开展全面预算工作？致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算管理理念与体系在企业实践中，预算的基本管理思路相差无几，但是大家在理解预算的作用、功能和使用目的上却是有很大的差异，在这一点上，诺基亚有很多超出“规矩”但行之有效的另类举措。不同的公司对预算的作用会有不同的理解，赋予不用的功能，选择不同的形式，达到不同的目的，获得可能完全不同的结果。从企业管理角度看，预算只是一种管理工具，必须融入到系统的管理理念中去

2、才能发挥作用。其根本是不能脱离企业经营管理的实际，不能脱离对商业环境的理解。任何一种管理工具和手段，不管它有多先进，单独使用都不会给管理带来实质性的改变。致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算编制原则指收入和费用的确认应当以收入和费用的实际发生和影响作为确认计量的标准。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。权责发生制原则致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算内容费用预算人员预算投资预算行动方案销售预算

3、产品预算生产预算项目预算每个部门经营部门资金预算预算汇总平衡预算风险分析财务部门致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！费用、人员、投资（模板）每个部门都要做，以成本中心为单位成本中心.txt以千元为单位，日期从2006年P12开始分十二个期间（2006P12，2007P1-P12）为了汇总方便，不要改变模板结构和已有内容汇总时按照部门，产业，公司，合并报表的顺序科目说明致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！与预算相关的概念组织结构与成本中心成本中心每一个人一定属于一个成本中心成本中心可以是一个部门，小组，或者个人或者什么都没有成本中心也可以是一种

4、费用类型成本中心是为了管理需要而设组织结构代表上下级关系和工作的组织方式为业务需要而设致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！组织机构图－e.g.产品规划部致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！-CG005产品规划部

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8、-CC050产品规划部

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10、-CC051产品设计

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12、-CC052产品部

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14、-CC053产品情报

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16、-CC054综合管理部

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18、-CC090OEM产品成本中心设置－e.g.产品规划部致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！与预算相关的概念可控费用与不可控费用可以全面控制可以控制部分可控和不可控都是预算范围费用的采购者与使用者采购者负责

19、价格，质量使用者负责数量需求集中采购者提供预算资源消耗者进行预算共同负担费用的预算共同费用的分摊费用的分摊与资金的分摊致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！与预算相关的概念投资购买固定资产和无形资产，与成本中心挂钩费用除了生产材料和投资以外，与成本中心挂钩项目费用或者资产性质，统计指标，不一定与成本中心挂钩人员包括人数和工资，与企业规模相适应，与成本中心挂钩直接人员，间接人员致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！与预算相关的概念费用、项目、投资与期间的关系权责发生制预估合同与付款致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！费用预算注意事项：不是有了预

20、算就是可以开支的很多费用公司都是有标准和制度的对于每一项费用都必须是可以解释的与所创造的价值相关与过去的记录可比的虽然不创造价值但是绝对不可避免的损失在合理范围之内的致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！投资预算生产性投资－与客户和市场份额相关－企业发展目标相关扩大生产规模维护与更新，保持生产和服务能力经营性投资－与公司生产和服务的规模相关维护与更新扩大规模实际执行前，属于扩大规模的要有可行性研究报告投资的折旧费用在工具或者指导里面提供自动计算（不用填）投资的预算必须是各个部门在与资产管理部门协商一致的基础上制定的，报告给财务部致力于财务管理实践，

21、打造卓越财务经理人！投资和人员的预算投资各部门在与资产管理部门取得一致意见后，将预算报给财务各个部门对后12个月的部门资产购置作出预测人员与工资各部门应了解自己的人员费用及未来的人员流动安排，由各个部门来编制人员工资预算，与人事部达成一致意见后各个部门报告给财务部对后12个月的人头数及工资作出预测致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！行动计划不能用数字表述的重要活动重要指标员工满意度重要的时间里程碑新产品开发项目进度系统的实施改革的行动参见后面的预算例子行动计划、时间表、KPI致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！存货根据预算指标保持库存量最小化

22、(P1-P12)快速满足客户需求通过培训使及时发货率达到98％(P5.2007)综合通过率：94%全面、彻底