海安中信会计师事务所行业.doc

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1、海安中信会计师事务所行业诚信体系建设领导组成员组长：薛佖（所长）分管负责人成员：田立敬（党支部书记）联络员岳长银孙荣荣景文祥曹晓林内部考核督查管理制度海安中信会计师事务所廉政建设制度一、敬业爱岗。热爱事务所的各项工作，努力钻研业务，使自己的专业技能不断更新，适应所从事工作的要求。二、熟悉法规。从业人员熟悉国家法律、法规，按照规定程序要求，进行工作，并广泛宣传财经法规。三、客观公正。在办理等业务时应当客观公正、实事求是。四、依法办理，公私分明。不得以权谋私，如果发现被审事项与己有关的应主动回避。按照规定的程序和要求进行工作，保证所

2、提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。五、保守秘密。在从事财务审计等业务中应当保守商业秘密，除法律规定外，不得私自向外界提供或泄露被审单位的信息。六、坚持原则，廉洁奉公，谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。七、搞好服务。从业人员熟悉被审单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的信息，为被审单位提供合理化建议。全面质量控制制度一、全体从业人员应遵守执业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则：不承接与本所存在可能损害独立性的利害关系的客户委托的审计或其他鉴证业务；执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系

3、，应向本所声明，并实行回避；不聘用、不安排注册会计师兼营或兼任与执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务；注册会计师师执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性，应当正直、诚实、不偏不倚地对待利益各方。二、在坚持第一条原则下，结合实际、加强与客户的沟通，在审计过程中注意征询客户对重大事项的意见，协商处理好有关事项，对讨论的问题与结论应有备忘录工作底稿。三、确保全体专业人员达到并保持履行基本职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行审计业务。事务所创造条件，为全体人员参加规定时

4、数的后续教育学习，提供适当的专业培训机会，鼓励自学，支持执业人员参加各种资格考试，奖励撰写学术性文章。四、本所统一对外承接业务，并将业务工作委派给具有相应专业胜任能力的人员。五、承接业务，应考虑本所自身能力和独立性，以及被审单位管理当局是否正直、诚实等因素。六、本所实行分级督导制度，所长、部室主任、项目负责人对各层次的业务工作负有指导、监督和复核责任。七、从业人员必须按执业规范需要执业，未按要求执业，导致重大损失应停止执业一个月，进行脱产学习，合格后再执业，第二次造成重大失误，劝其离岗。审计项目质量控制制度一、贯彻全面质量控制制

5、度，合理运用于审计项目的质量控制，考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确定对其进行指导、监督、复核的方式及程序。二、督导人员对助理人员进行指导时，应当使其明确：1、工作责任；2、拟实施的具体审计程序和目标；3、被评估单位的业务性质及需要特别关注的重大问题；4、其他可能在影响具体审计程序的事项。三、督导人员在审计期间应当履行以下监督职责：1、监督审计过程；2、了解重大会计审计问题并及时提出处理意见，如有必要，可适当修改审计计划；3、解决专业判断分歧，必要时应当向适当人员咨询。四、督导人员应当对助理人员的工作进行复核，应合理保证：

6、1、审计工作已按具体审计计划的要求进行；2、工作过程及其结果已适当记录；3、所有重大问题已适当解决，或反映在审计结论中；4、预定的具体审计程序的目标已实现；5、形成的审计结论与工作结果一致，并能支持审计意见。五、督导人员应当及时复核：1、总体审计计划和具体审计计划；2、对固有风险与控制风险的评估，包括根据符合性测试结果对总体审计计划和具体审计计划所做的修改；3、测试所取得的审计证据及形成的审计结论；4、审计报告工作底稿。六、在出具审计报告前，所长可委派未直接参与审计的人员进行必要的二级审核，所长进行终极复核。三级复核制度一、审计

7、报告及工作底稿严格执行三级复核制度，即项目负责人、副所长、所长三级复核。一级复核是详细复核，一般由项目负责人在外勤工作阶段进行，要求对审计工作底稿逐张复核，对发现的问题及时指出并其督促修改和完善。二级复核是一般复核，一般由副所长（部门经理）来进行，主要对重要审计项目及内容、价值的把关。三级复核是重点复核，一般由所长进行，对审计报告中重大事项进行复核。二、审计工作底稿指从审计业务接受委托开始至完成全部审计工作为止的全过程中，审计人员所取得或编制的反映资产、负债、净资产等项目全貌和审计结论形成过程及其依据的各类文件资料。三、审计工作

8、底稿必须按要求整理。复核时，审计报告连同工作底稿一并传递复核，除需重新核实、补充资料或报告退回外，工作底稿随同报告一并交档案管理人员归档。四、审计人员应当独立、客观地撰写审计报告并符合有关规定和要求，保守被审单位的商业秘密。五、审计结果必须等报告复核后方可跟客户