增值税计算作业题答案2013

《增值税计算作业题答案2013》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、增值税计算作业题答案2013.11.41．某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月经营业务如下：(1)采用分期收款方式销售铝合金材料，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月收回60％货款，其余货款于下月5日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元；(2)将成本为10万元的自产铝合金材料加工成门窗，加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，门窗加工成本为2万元；(3)当月销售铝合金材料并送货上门，收取铝合金材料价税合计金额540万元，运输费用160万元，开具普通发票；(4)购进原

2、材料及生产用水、电等取得的增值税专用发票注明的增值税共计7．8万元；(5)购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得增值税专用发票上注明的税额为0．15万元；(6)购进生产检测设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元；(7)购进一台小轿车用于接待，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3．4万元。(已知：成本利润率10％，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)该企业将自产铝合金材料加工的门窗用于修建本厂

3、职工宿舍是否属于增值税视同销售，如果属于视同销售，计税销售额是多少?如果不是，应如何处理?(2)购进健身器材、生产检测设备和小轿车，在会计处理时均计入“固定资产”科目，这三类购进业务支付的进项税额的处理是否也相同，为什么?(3)该企业本月销项税额；(4)该企业本月准予抵扣的进项税额；(5)该企业本月应纳增值税。解：(1)将加工的门窗用于修建本厂职工宿舍，属于自产货物用于非增值税应税项目，属于增值税的视同销售。计税销售额=(10+2)×(1+10%)=13．2(万元)(2)支付的进项税额处理不同。购进健身

4、器材用于职工活动中心属于将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。我国实行消费型增值税，购进生产检测设备进项税额可以抵扣。购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇、支付的进项税额不得抵扣，因此，外购用于接待的小轿车，进项税额不得抵扣。(3)销项税额=[40060%+13．2+(540+160)／(1+17%)]×17%=144．75(万元)(4)可抵扣的进项税额=5．1+7．8=12．9(万元)(5)应纳增值税=144．75-12．9=131．85(万元)。2．某生产企业为增值税一般纳税人，2012年2

5、月发生以下业务：(1)销售给有长期合作关系的客户]0万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为80元，给予5％的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；(2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额200万元，A商场尚未付款提货；(3)销售库存不需要的原材料，开具普通发票注明价款24万元；(4)销售2007年2月购进的旧设备一台(购进时未抵扣进项税额)，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元。取得含税销售额6万元；(5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品一

6、批，该批农产品账面成本为8．7万元，含运费成本2万元；(6)为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额4万元，增值税税额0．68万元；(7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的销售额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费11．8万元，其中运费金额8万元，保险费1．5万元，建设基金2万元，装卸费0．3万元，取得合法的运输发票。(已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣)根据上述资料，按序号回答下列问题。(1)第(4)

7、笔业务应纳增值税；(2)针对第(5)笔业务，有关增值税应如何处理；(3)计算2012年2月该企业销项税额；(4)计算2012年2月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税；(5)计算2012年2月该企业应纳增值税税额。解：(1)第(4)笔业务庖纳增值税=6／(1+4%)×4%×50%=0．12(万元)(2)针对第(5)业务，应转出进项税额：转出进项税额=(8．7-2)÷(1-13%)×13%+2÷(1-7%)×7%=1．15(万元)(3)销项税额=[(800-40)+200+24／(1+17%)]×17%=1

8、66．69(万元)(4)准予抵扣的进项税额=102+(8+2)×7%-1．15=101．55(万元)(5)应纳增值税=166.69-101．55+0．12=65．26(万元)。3．某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经济业务：(1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0．2万元，取得运输发票；(2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取