增值税计算题答案

《增值税计算题答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、1.A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：　（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。　（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。（3）A企业为B公司制作大型

2、电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。（2）计算B企

3、业2002年12月份应缴纳的增值税。答案：（1）A企业:　　①销售电脑销项税额＝600×0.45×17%＝45.9（万元）　　②制作显示屏销项税额＝（9.36＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝1.7（万元）　　③当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元）　　④应缴纳增值税＝45.9＋1.7－30.94＝16.66（万元）（2）B公司：　　①销售材料销项税额＝180×17%＝30.6（万元）　　②销售农产品销项税额＝35.03÷（1＋13%）×13%＝4.03（万元）　　③销售电脑销项税额＝298.35÷（

4、1＋17%）×17%＝43.35（万元）　　　销项税额合计＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元）　　④购电脑进项税额45.9万元。[600×0.45×17%]　　⑤购农产品进项税额＝（30×13%＋3×7%）×60%≈2.47（万元）　　应扣除进项税额合计＝45.9＋2.47＝48.37（万元）　　应缴纳增值税＝77.98－48.37＝29.61（万元）2、某印刷厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生以下业务： (1)接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明

5、价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元； （2）为某学校印刷复习资料1000册，含税的印刷费为4000元； （3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元； （4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元； （5）购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元，相关发票已经通过认证； （6）上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

6、： （1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税； （2）计算该企业当月销项税额合计； （3）计算该企业当月进项税额； （4）计算该企业当月应纳增值税税额。2 (1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税： 销项税=100000×13%=13000(元)  (2)计算该企业当月销项税额： 销项税 =13000+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17% =24652.99(元) (3)计算该企业当月进项税额： 当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000-30000

7、×17%=18700(元) (4)计算该企业当月应纳增值税税额： 当月应纳增值税 =24652.99-18700=5952.99(元)某印刷厂为增值税一般纳税人，2009年10月份发生以下业务： （1）接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元。 印刷厂 自行购买纸张,税率为13%         销项税：100000x13%=13000元         进项税：40000x17%=6800元       

8、  增值税=13000-6800=6200元 （2）为某学校印刷复印资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元。        销项税额=4000÷（1+17%）X17%=581.2 （3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费