论企业合规管理

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1、.论企业合规管理　　摘要：中国企业在经营管理中面对越来越多的危机和风险，为了确保公司的所有决策、经营、管理行为符合法律法规的规范以及不违背基本的社会伦理道德，公司需要建立一系列的制度流程来规避风险，这也被称为合规管理。本文介绍了合规管理的理论，分析了中国企业合规管理中出现的问题，最后对中国企业建设良好的合规管理体系提出了建议。　　关键词：合规管理；企业发展；风险控制　　中图分类号：F279　文献标识码：A　文章编号：1006-5024(2010)04-0037-03　　　　一、合规管理理论概述　　　　“合规”是从英文“compl

2、iance”一词翻译而来的。Compliance原意为“遵守、服从”，但从上个世纪90年代以来，在国际金融领域中，compliance逐渐成为一个有特殊含义的词汇。国际金融组织对合规的定义是：　　1　合规(cOMPLIANCE)：使公司经营活动与法律、管治及内部规则保持一致(瑞士银行家协会)。　　2　与目标连用，具体指必须致力于遵守企业主体所适用的法律法规(COSO)。...　　3　“代表管理层独立监督核心流程和相关政策和流程，确保银行在形式和精神上遵守行业特定法律法规，维护银行声誉”(荷兰银行)。　　2006年10月，中国银监

3、会在发布的《商业银行合规风险管理指引》指出，商业银行“合规”是指商业银行的经营活动与适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行为准则、行为守则和职业操守相一致。　　简单地说，合规是指企业的经营活动必须符合法律法规、商业道德、社会伦理。　　而对于合规管理，由于这是一个比较新的概念，对它的定义还存在很大的争议，国际上还没有统一的定义，根据《证券公司合规管理试行规定》中的定义，合规管理是指证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。合规管理是企业“内

4、部的一项核心风险管理活动”。...　　我们认为，合规管理是指公司建立一系列的制度流程，以确保公司的所有决策、经营、管理行为符合法律法规的规范以及不违背基本的社会伦理道德。而与此相对应的合规风险，应该表述为：指因公司或其工作人员的经营管理或执业行为违反法律、法规或准则而使公司受到法律制裁、被采取监管措施、遭受财产损失或声誉损失的风险。合规风险是法律风险、市场风险、信用风险、流动性风险、特别是操作风险存在和表现的诱因。　　　　二、中国企业合规管理的问题　　　　在现代企业管理模式下，合规管理与业务管理、财务管理并称企业管理的三大支柱。

5、区别于财务管理告诉企业“做什么”。以及“建立企业短期目标”的特点，合规管理应该是从法律和商业道德的角度出发告诉企业“怎么做”，“如何前瞻”以及以“建立企业的长期目标”为基础，“如何保证企业的长期稳定运行”。所以，在中国企业中，合规管理的重要性越来越明显，也逐渐得到了中国企业的重视。但是，中国企业在合规管理中也确实存在着不少问题：...　　1　中国社会的合规外部环境还有待完善。合规的外部环境一般有两方面：从中国的法制建设层面看，相关的法律法规还急需完善。在市场机制的作用下，一部分企业会意识到合规管理的重要性，并在一定程度上加强自身

6、的合规风险防范。但是，由于在相关法律法规不完善的情况下，很多违规行为无法得到根本的治理，比如，由于反商业贿赂的相关规定不够具体，很多灰色行为屡禁不止。这种外部法律环境的欠缺会对企业进行合规管理产生很大的负面影响。一方面。开展合规管理的企业对有关内部合规政策的制定缺少法律的指导而不能一步到位；另一方面，由于不合规的企业仍然可以在灰色地带经营且不会受到制裁，这就在事实上造成了对合规企业的不公平，从而让企业开展合规管理变得尴尬。　　从合规管理外部环境的另一方面看，由于中国传统文化重视“人情来往”，使得很多不合规的行为在现有法律环境和社

7、会道德环境下无法得到确认也不能处理。甚至很多跨国公司都入乡随俗，在中国挑战合规的底线。这种对传统文化的错误理解和滥用也在很大程度上不利于企业开展合规管理。　　2　中国企业的合规管理体系的建设不规范。合规管理的重点在于企业应如何开展经营活动，其首要内容包括公司治理、内部风险控制、内部道德规范和规章制度、行为守则的完善。通过完善的合规管理，有效地控制企业所面临的外部风险，如信息披露、公平竞争、不侵犯第三方权益等。　　在合规管理中，一个有效的合规管理体系，包括合规执行官、合规培训机制、合规监督机制、合规风险评估和防范机制是整个合规管理

8、的基础。　　我们很遗憾地看到，很多中国企业在建立合规管理体系的时候，尤其是在制定内部的行为守则时，往往直接“拿来”...，或来自于外部的法律顾问的标准模版，或拷贝自某个国际大公司的网站。这些规范可能由董事会或首席执行官在某些重大场合郑重发布，可能在企业内网上刊登