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时间:2019-01-24
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1、第六章第一题折旧计算表(双倍余额递减法)年份期初净值年折旧率年折旧额累计折旧期末净值12000000025%500000050000001500000021500000025%375000087500001125000031125000025%28125001156250084375004843750025%21093751367187563281255632812525%158203115253906474609464746094-124869816502604349739673497395-124869
2、817751302224869882248697.9-1248698190000001000000从20×1年7月31日~20×8年9月30日共计提折旧额为累计折旧=17751302+(1248698×2/12)=17959418借:固定资产20000000应交税费——应缴增值税(进项税额)3400000贷:银行存款23400000借:固定资产清理2040582累计折旧17959418贷:固定资产20000000借:银行存款3510000贷:固定资产清理3000000应交税费——应缴增值税(销项税额)510
3、000借:固定资产清理200000贷:银行存款200000借:固定资产清理759418贷:营业外收入759418第二题借:在建工程9500000累计折旧2000000固定资产减值准备500000贷:固定资产120000000借:在建工程2000000贷:工程物资2000000借:在建工程351000贷:原材料300000应交税费——应交增值税(销项税额)51000借:在建工程800000贷:应付职工薪酬——工资800000借:在建工程500000贷:生产成本——辅助生产成本500000借:固定资产13151
4、000贷:在建工程13151000应计提折旧总额=13151000—500000=12651000折旧计算表(年数总和法)年份应计提折旧额年折旧率年折旧额累计折旧106/11/01-07/10/31126510005/1542170004217000207/11/01-08/10/31126510004/15337360075906003126510003/152530200101208004126510002/151686800118076005126510001/158434001265100020×7
5、年折旧额=(4217000×10/12)+(3373600×2/12)=4076433.33第七章第一题借:无形资产2000000贷:银行存款2000000借:制造费用200000贷:累计摊销200000借:制造费用600000贷:累计摊销600000借:资产减值损失200000贷:无形资产减值准备200000借:制造费用250000贷:累计摊销250000借:银行存款800000累计摊销1050000无形资产减值准备200000贷:应交税费——应交营业税40000无形资产2000000营业外收入10000
6、第二题借:研发支出——费用化支出3000000研发支出——资本化支出7000000贷:应付职工薪酬3000000银行存款7000000结转费用化支出借:管理费用3000000贷:研发支出——费用化支出3000000借:无形资产7100000贷:研发支出——资本化支出7000000银行存款100000第三题借:固定资产50000000贷:银行存款50000000借:管理费用1000000贷:累计折旧1000000借:投资性房地产——成本48500000累计折旧1000000公允价值变动损益500000贷:固定
7、资产50000000借:银行存款1500000贷:其他业务收入1500000借:公允价值变动损益500000贷:投资性房地产——公允价值变动500000借:银行存款47800000贷:其他业务收入47800000借:营业税费及附加2629000贷:应交税费——营业税2390000——城市维护建设税167300——教育费及附加71700借:其他业务成本48000000投资性房地产——公允价值变动500000贷:投资性房地产——成本48500000借:其他业务成本1000000贷:公允价值变动损益1000000
8、第八章第一题1.借:原材料200930应交税费——应交增值税(进项税额)34070贷:银行存款2350002.借:原材料8700应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款100003.借:在建工程234000贷:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额转出)34004.借:长期股权投资702000贷:其他业务收入600000应交税费——应交增值税(销项税额)102000同时借:其他业务成本50
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