杭州商业银行

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1、杭州市商业银行会计报表附注2004年度一、银行简介杭州市商业银行（以下简称“本行”）系经中国人民银行银复（1996）306号文批准以发起方式设立的股份有限公司，于1996年9月26日正式开业。本行现注册资本10.05416亿元，法人营业执照注册号：3301001000372；金融业务许可证号：D10023310H0001。主要经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；从事银行卡

2、业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务以及从事经中国银行业监督管理委员会批准的其他金融业务。二、执行的会计制度本行执行中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁发的《企业会计准则》、《金融企业会计制度》及其他相关规定。三、主要会计政策、会计估计1、会计年度本行的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。2、记账本位币本行以人民币为记账本位币。3、记账原则和计价基础28本行会计核算以权责发生制为记账原则，除特别说明外，均以历史成本为计价基础。4、外币业务核算办法及外币会计报

3、表的折算方法对于外币业务，采用分账制核算。年终决算时，对各种分账核算的外币账户余额按照决算日中国人民银行、国家外汇管理局公布的人民币基准汇价将各种外币折算成人民币并汇总编制人民币决算会计报表，由此而产生的汇兑损益计入当期损益。5、现金及现金等价物列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的银行存款；现金等价物是风险很小的投资，包括存放中央银行的备付金、存放同业活期款项、存期不超过三个月的定期存款及市场上流通的原到期日在三个月内的短期债券投资等货币性资产。6、坏账核算方法本行对可能发生的坏账损失采

4、用备抵法核算。鉴于谨慎的贷款利息收入确认政策（参见附注三、17），对应收贷款利息未计提坏账准备；对于应收债券投资利息，根据其业务性质未计提坏账准备；对于其他应收项目根据其可收回性逐项进行分析，考虑本行实际情况暂不计提坏账准备金。7、贴现核算方法贴现以贴现票据的到期价值计量，贴现票据的到期价值与所支付的票据贴现款项之间的差额，作为贴现利息，计入贴现当期损益。8、拆出资金的计价及收益确认方法拆出资金按实际成本计价，按权责发生制核算拆出资金的收益。9、买入返售证券和卖出回购证券的计价及收益确认方法买入返售证券和

5、卖出回购证券按实际成本计价,以买入价和卖出价的差额确认收入和支出。10、贷款分类方法28(1)短期及中长期贷款本行按贷款期限确定贷款类别，期限在1年以内(含1年)的贷款列作短期贷款，期限在1年以上的贷款列作中长期贷款。(2)逾期贷款借款人到期(含展期后到期)不能归还的贷款；或贴现汇票到期承兑人不能按期支付，且贴现申请人账户存款不足而形成的被动垫款；或本行承兑的汇票到期，承兑申请人存款不足等原因形成的被动垫款，或因信用证及担保等表外业务项下的垫付款项，从垫付日起即列为逾期贷款。(3)呆滞贷款逾期贷款逾期满9

6、0天后即转为呆滞贷款。(4)呆账贷款逾期贷款逾期满3年后即转为呆账贷款。11、贷款呆账损失核算方法本行采用备抵法核算贷款呆账损失。贷款呆账准备金包括一般准备和专项准备。本行2003年12月12日根据董事会精神向银监局上报了《贷款损失准备计提计划》,根据计划贷款准备金的计提范围包括:贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇等,2004年计提比例正常类1%,关注类1%,次级类15%,可疑类20%,损失类60%。当年经批准核销的贷款呆账，冲销贷款呆账

7、准备金；已冲销的贷款呆账损失，以后又收回的，按已冲销的呆账准备金予以转回。12、短期债券投资核算方法本行短期债券投资以实际发生的投资成本计价。收到发放的债券利息冲减投资成本，在转让或到期兑付时确认投资损益。13、长期投资核算方法28（1）长期债券投资成本按实际支付的全部价款，扣除经纪人佣金、税金、手续费等附加费用，以及自债券发行日或上一次结息日起至购买日止期间内的应计利息后的余额计价。长期债券投资的溢/(折)价在债券存续期间按直线法摊销。长期债券投资按期计提利息收入，其尚未收到的利息作为长期债券投资-应收

8、利息列示于“长期债券投资”项目下。（2）长期股权投资A：长期股权投资在取得时按照实际发生的投资成本入账。投资成本按以下方法确定：1）以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用），作为投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为投资成本。2）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入的