对现金流量管理问题的研究 毕业论文

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1、对现金流量管理问题的研究摘要随着市场经营的不断发展，加强对企业现金流量的管理已显得十分迫切。许多企业由于资金控制能力不足，从而付出了沉重代价。本文在对现金流量的有关概念、理论进行阐述的基础上，运用对比分析的方法，定性分析与定量分析相结合对苏宁电器现金流量表进行分析，综合分析与评价苏宁电器现金流量管理。针对现金流量管理存在的问题，提出了通过培养管理层的现金流量管理意识，规范基础管理，建立完善的现金流量管理体制等措施，以此真正的实现企业现金流量管理，为企业的生存和发展提供更好的平台。关键词：现金流量，现金流量管理问题，现金流量表分析目录1绪

2、论11.1研究背景11.2国内外研究现状11.3研究目的与意义21.4本文的研究方法32现金流量管理的相关理论42.1现金流量概述42.1.1现金流量及现金流量管理的有关概念42.1.2现金流量管理与现金管理的异同42.2现金流量分析指标体系52.2.1资产流动性分析指标52.2.2获取现金能力分析指标52.2.3财务弹性分析指标62.2.4收益质量分析指标62.3现金流量管理理论72.3.1现金流量管理的目标72.3.2现金流量管理的意义82.3.3影响现金流量的因素83现金流量管理存在的问题及原因分析103.1现金流量管理存在的问题

3、103.1.1随意使用现金，现金交易频繁103.1.2现金流管理的研究仅停留在公司运营层面103.1.3大部分企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型”103.2现金流量管理存在问题的原因分析103.2.1对资金运动规律的认识和运用不足103.2.2缺乏应有的资金管理意识113.2.3没有合理预测资金需要量及资金的投放时间114现金流量管理的案例分析124.1公司简介124.2苏宁电器现金流量表分析124.3综合分析与评价195对我国企业现金流量管理的对策建议205.1培养管理层的现金流量管理意识205.2规范基础管理，建立完善的现金流量

4、管理体系205.3定期编制现金流量表和现金预算表205.4正确理解现金流量与财务风险的关系216结束语22参考文献23致谢241绪论1.1研究背景随着我国经济发展的步伐加快，企业进入高速发展的时期，各行各业都有一些优秀的企业通过兼并、重组等方式迅速扩张，使企业实力不断壮大增强，以适应外部环境变得复杂化和国际化的要求，提高企业的竞争力，但同时我们也不能不看到某些企业在扩张的道路上，其内部暴露出不少不容忽视、亟待解决的问题，更有大量的企业在迅速扩张的时期突然倒下。从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，企业的现金流量管理不当，在快

5、速发展过程中现金流断裂是导致企业突然崩溃的主要原因之一。企业由于规模大小的不同、筹资能力和抗风险能力也受到了影响，有的企业重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，这些企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。1.2国内外研究现状目前，学术界比较认同的现金流量管理理论体系构成主要包括

6、三大内容：第一，现金流量管理的基本理论。该理论研究现金流量管理目标、管理原则、管理假设、管理环境等，是现金流量管理理论体系的基础；第二，现金流量管理的应用理论。该理论可以划分为现金流量预测、决策、计划、控制、报告和分析理论，它们相互联系，组成一个有机整体。该理论把现金流量管理的基本理论运用到实践中，来解决现实问题；第三，特殊行业或特殊业务现金流量管理理论。现金流量管理的环境不是一成不变的，而处于经常变动状态，同时也是充满风险的。因此，任何一个企业都可能面临一些特殊或并不常见的经济业务，如兼并、重组等。对这些特殊业务或特殊行业的现金流量管

7、理，应该专门进行研究，找出对应的解决方案。【1】国外对现金流量的研究成果主要针对现金流量管理环境和现金流量表的分析。对现金流量管理环境方面的研究主要集中在企业内部和外部因素以及其它因素对企业现金流量的影响上，如企业规模、通货膨胀等因素以及企业的销售行为、应收账款管理行为等对企业现金流量的影响，尤其是对经营活动现金流量产生的影响。其成果如benison在1976年研究后认为销售增长和通货膨胀压力导致大多数企业“现金短缺”。Edmunds和Welsh则在1981年分析了企业规模大小对现金流量的影响。由于认识到现金流量状况对企业的重要影响，己

8、经有不少学者对现金流量进行了研究。较早将以现金流量为基础的指标引入财务分析评价体系的是Walter，此后这类指标层出不穷，而且对其使用效果的评价也一直延续至今。现金流量表的研究有可能是关于现金流量研究中最多