大工16春《内部控制与风险管理》大作业

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1、大工16春《内部控制与风险管理》大作业大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业学习中心：业:级:号:生:专年学学完成日期：1大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业注意：请从以下题目中任选其一作答！题日一：可口可乐瑞典饮料公司（CCBS）采纳了卡普兰和诺顿的建议，在公司治理中推广平衡计分卡，从财务方面、客户和消费者方面、内部流程方面以及组织学习与成长四个方面来测量英战略行动。在构造公司的平衡计分卡时，高层管理人员已经设法强调了保持各方面平衡的重耍性。为了达到该冃的，CCBS使用的是一种循序渐进的过程。第一步是阐明与战略计

2、划相关的财务措施，然后以这些措施为基础,设定财务目标并且确定为实现这些目标而应当采取的适当行动。第二步，在客户和消费者方面也重复该过程，在此阶段，初步的问题是“如果我们打算完成我们的财务冃标，我们的客户必须怎样看待我们？”第三步，CCBS明确了向客户和消费者转移价值所必须的内部过程。然后CCBS的管理层问自己的问题是：自己是否具备足够的创新精神，自己是否愿意为了让公司以一种合适的方式发展而变革。经过这些过程，CCBS能够确保在各个方面达到平衡，并且所有的参数和行动都会导致向同一个方向变化。要求：（1）在实践中普遍应用的绩效考评模式有哪三种？CCBS的绩效考评方法属于哪一种？（2）目前

3、平衡计分卡绩效考评方法在实际应用中还存在哪些局限性？题目二某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2010年初董事会根据上年度的生产经营状况，结合对未来各种因素的合理估计，制订当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2010年10月，年度经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季，全隹任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。财务部认为，既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就2大连理工大学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业将预算中销售收入调整为原来的2/3。年末，预算管理机构向

4、董事会报告，全面完成全年经营预算。耍求：从内部控制活动的角度分析该公司在预算控制过程中存在哪些问题?应该采取哪些措施？题冃三:据《浙商》报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工和至少12亿元银行欠款、8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子,把握所有决策权。要资本运作，企业就得资木运作；要举债，企业就得举债，就连进

5、货验收也是陶寿龙一句话。在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没冇任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。要求:从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。3大连理工大

6、学网络教育学院《内部控制与风险管理》大作业题冃四：38岁的程某是锦化化工集团氯碱股份有限公司聚醯分厂八万吨环氧丙烷车间工段长。程某在任职期间，发现在对本厂丙烯（环氧丙烷原料）回收装置的尾气排放进行控制后，可使丙烯消耗降低，进而提高环氧丙烷产量，产生超过公司计划的“余量”。为此，程某曾问过企业有关负责人:“我们超额完成生产计划，能不能多发点奖金？”得到的回答是：“我没有这个权力。”这就造成了一种局面：一方面，职工超额完成产量的积极性得不到鼓励；另一方面，节能回收装置长期得不到有效利用，大量的环氧丙烷随着尾气排放消耗掉。于是，程某就从生产的源头开始，买通了车间主任、段长、班长，为其提供货

7、源；对计量人员、门卫施以小恩小惠,用空车票充当重车票出厂；买通监控人员，删除监控录像。这样，自2002年3月到2006年1月间，以程某为首的犯罪团伙先后作案100余起，共盗窃本单位环氧丙烷和聚醞3500余吨，价值3900多万元。他们根据每名成员在作案中所起的作用分赃，每人每次所得少则数千元，最高达到15万元。可见，程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”，破坏了内部控制交叉控制的功能，内部控制制度形同虚设。要求：（1）内部控制的局限性可以概括为几个