加强内控体系建设提高企业发展质量思索

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1、加强内控体系建设提高企业发展质量思索中图分类号：C29文献标识码：A近年来，我国接二连三出现内部控制失败事件：中航油新加坡公司违规投资造成5.54亿美元的巨额亏损；中国远洋因签订远期运费协议而产生近40亿元的浮亏……为此，我国政府高度重视内控工作，2008年6月28日，财政部等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日财政部等五部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施方案：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上

2、市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。一时间，内部控制成为理论界和实务界关注的焦点，建立健全内部控制体系，完善风险管理,已成为企业持续经营的必然选择。那么，如何推进内控体系的建设呢？本文认为应该从以下几方面入手：一、查漏补缺，持续健全、落实、创新内部控制规章制度 ； ； ；俗话说"经营之初，制度先行”。制度建设应突出“实用、简洁、高效及一岗多能”的原则，同时，各部门的岗位职责要界定，做到“分工明确，各司其职”。只有不断健全内部控制制度，才能从根本上清除风险,形成有力的安全保障机制，以保证数据

3、的可靠性和准确性，也才能保证管理的科学性和安全性。 ； ； ； ；企业内部控制制度是一个完整的有机整体，但同时也是一个开放的需不断完善的体系。因此，企业在加强内部控制制度建设时，要按照严格、详细、具体的原则，结合本行业、本企业的特点和实际，制定实施细则。同时，要随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，最大限度地发挥内部控制制度的作用，达到健全组织、明确职责、健全制度、规范运行的目标。 ；二、合理设置岗位，明确权责利，形成相互监督的体制机构 ； ； ； ；岗位设置和划分的

4、原则是不相容岗位必须分离，这也是内部控制的关键所在。在岗位的设置与划分时，不能由一个人或一个职能部门同时担任，一项完整的经济业务活动，必须经过彼此独立的两个部门或人员有相互制约关系的两个以上的控制环节才能完成。当然各岗位和环节应协调一致，业务程序和办理手续必须衔接，保证经营管理活动连续有效地进行。我们公司在确定各业务流程中严格做到每一项容易发生不规范行为的或者一个部门经手到底的，必须由几个人或者几个部门来承担，明确各个岗位的权利与义务，在确定职责时应尽可能地细化、明确、周全，应考虑到责任和权利的匹配，便于各岗位之间的协调与监督，形成相互制约、相互监督的工作体制。同时做好事

5、前、事中、事后的全面控制，从而有效避免各类风险。 ；三、培养全体员工的内控意识和技能内部控制具有全面性和系统性，它不仅仅是管理部门的事，搞好内部控制工作需要全员参与，必须由每一位员工自觉地落实到日常工作中去，因此要着力培养全体员工的内控意识。著名经济学家于光远先生有句名言：“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化！”因此，把企业文化建设作为企业内部控制建设的基础，结合企业文化建设，加强内部控制制度的宣传和培训力度，为内部控制制度的实施建立良好的企业文化氛围，使全体员工树立内控理念，掌握内控知识，自觉地将内控融入到日常工作中。加强内控

6、工作网络和业务骨干队伍建设，培养一批具有战略眼光的高素质专业人才。四、加强沟通交流，形成凝聚力，以良好的团队建设为内控体系的发展营造适宜环境 ； ； ；工作中同事间的沟通是很重要的，没有沟通就没有相互的了解，也就无法确保思想上同心、目标上同向、行动上同步、工作上同干，特别作为管理者，我们应与下属多沟通，主动去沟通,这样才能思想一致，方向统一，不断的沟通，我们才能向一个目标奋斗。充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。因此，在内控开展的过程中我们多次召开会议，进行沟通交流，共同协商，多渠道多方向的汲取经验，促使大

7、家互相信任、互相理解，团结一致，树立一种好的团队精神，这样才能有共同的意愿、共同的行为规范、共同的奋斗目标，企业的内部控制制度才能更好地贯彻执行。 ；五、加强内部控制监督评价，扎实提升执行力无论制度多么完善，如果在实施过程中不能真正落到实处，就是一纸空文，因此，内部控制的关键在于执行，在于具体落实。在企业内部，要统一规范业务流程，实现管理的系统化、程序化、信息化，使工作环节、业务步骤清晰可见,内容要求明确，为执行者的监督检查和考核提供依据。加强信息化建设，建立规范的业务流程数据库，实现流程管理和控制的信息化。加强对业务