关于企业货币资金控制管理见解研究

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1、关于企业货币资金控制管理见解研究摘要货币资金是企业生存和发展的保障，同时也是最容易出现问题的地方，如何使企业能加速资金周转、降低资金成本、提高资金使用效益，是企业资金管理的一个重要课题。本文通过对企业货币资金管理的研究，并对货币资金管理存在的问题与对策经行阐述。关键词货币资金控制管理一、前言货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强的资产，同时具有风险高的特点，是企业资产的一个重要组成部分，也决定了一个企业的生存与发展，企业要向其货币资金安全有效地在生产经营中运作，就要严格把关货币资金的流入和流出、对货币资金有效的控制管理，并建立一个健全货币资金的内部

2、控制制度。二、企业货币资金控制管理中存在的问题（一）资金使用效率低下在我国，很多企业资金管理存在着很大的问题，资金集中管理思想和分散管理思想存在争议，子公司胡乱开户的现象普遍存在，造成资金管理不集中从而资金使有效率低下。虽然现在有的企业根据资金的使用和支出制定了预算制度，但是并没有按照预算去做，常常出现盲目投资现象，资金使用的随意性很大，资金时而不足、时而过剩，阻碍了企业资金的正常周转。（二）没有明确的职责分工和严格的审批制度我国大部分企业对财会人员的岗位设置和职责规定并不明确，有些小型企业甚至出现了“一人多岗”的现象，很不利于企业自身的发展。有的企业没有根据货币资金制定

3、相应的授权审批制度，有的即使制定了却不严格执行，在购买、使用票据的过程中，财会人员能随意实用公司法人章、支取企业货币资金，这些不完善的货币资金内部管理制度直接导致了企业的严重损失。（三）忽视现金流控制在我国，相当一部分企业在评估经营状况的时候只对利润进行详细计算，往往忽略了企业现金流的控制对企业发展造成的影响，只考虑利润因素，对企业经营状况分析会产生错误结果，在企业评估经营状况时，应对各种指标进行综合性考虑，对现金流量给予高度关注，保证企业资产项目的完整性。（四）现金收支管理不规范在企业的现金收支管理中，很多经办人员常常利用自己职位的优势，随意更改甚至胡造票据上的金额，多

4、余的款项则是进了自己的口袋。还有工作人员用单位银行账户私自开设银行账户，将单位账户的银行利息转到自己的账户上，私吞银行利息，或是不开具发票、不报账以此将收到的现金款项贪污。三、建立健全货币资金的内部管理控制（一）建立货币资金预算管理制度货币资金的预算管理制度，是对企业在一定时期内货币资金的流入和流出进行统筹安排。在编制货币资金预算时，应实行长短期资金预算并重，严格把关资金的使用，凡是涉及到现金收付业务的部门都要根据部门自身工作的具体情况编制资金预算，编制和处理、记录相分离，编制完成后，由各部门主管批准，相关财务负责人审批后，企业管理层讨论执行，财务总监监督预算的总体执行能

5、够确保企业资金的使用效率，同时降低了经营的风险。（二）实行货币资金授权和审批制度企业应对货币资金的收入和支出过程，应实行货币资金授权和审批制度，明确规定货币资金业务的审批程序，并按照程序严格执行，各业务的经办人员应明确其责任和权限，工作应在一定权限范围开展，无授权不得随意动用单位资金。（三）不相容职务相分离在处理经济业务过程中，企业应进行分工，分离不相容职务并使其明确相应的职责和权限，对涉及到货币资金业务处理的人员应当实行定期的轮换岗位制度，以此来有效地相互制约监督，对不同的岗位进行不同的分工，严禁发生一人单独完成货币资金业务处理全过程现象的发生。（四）加强货币资金监督复

6、核管理为降低管理风险，企业应对货币资金的收入支出情况进行定期的审查和不定期的抽查，特别是对于一些薄弱环节要重点检查，给予高度重视，比如：不相容职务的岗位是否已经分开，银行日记账账实是否相符，货币资金的授权审批是否依照程序等，一旦发现问题，应及时采用有效的解决办法将漏洞填补使其不断完善，防止此类问题再度发生。（五）加强账户管理和票据管理企业应在国家相关规定下在银行开立账户，不多开，定期检查银行账户情况，对于不需用的账户要及时注销清理，并按照相关程序的规定办理存款和结算业务。对于票据的管理，应该明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让以及注销等环节的职责权限和执行程序，并专设

7、备查登记簿，防止发生空白票据的遗失或被盗用现象。（六）健全货币资金内部控制制度根据国家有关法律法规的规定，企业要建立和完善合适单位自身业务特点的、有可行性的货币资金内部控制制度，避免实际应用和资金内部控制制度相违背，规范财务人员的行为，加强监督检查力度，建立和完善授权审批制度，对于管理部门，要明确其岗位的权利和责任，保证其在资金活动中承担起相应的责任，确保内部控制制度能在实际工作中有效地运作起来。四、结语综上所述，货币资金作为企业流动性最强同时又是高风险的资产，企业要重视其内部的控制管理，建立一个完整的货币资金内部控制管理制度