交通工程委托跟踪审计质量存在问题和对策探究

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1、交通工程委托跟踪审计质量存在问题和对策探究摘要：本文通过分析交通工程委托跟踪审计工作的现状；研究了跟踪审计工作中实际出现的部分质量问题；根据问题提出了相应的解决办法；对交通工程审计工作的研究有一定的参考价值。关键词：交通工程跟踪审计问题和对策跟踪审计是指审计机构和人员依据国家法律法规和内部控制制度，按照一定的程序和方法，对交通运输建设项目从立项建设到竣工验收的管理全过程进行监督、控制、评价和服务。交通运输建设项目关系国计民生，其特征是投资规模大、建设周期长、关键环节多等，开展建设项目跟踪审计可以抑制低价抢标、有效防止国有资产流失，促进业主、监

2、理、施工单位在施工过程中不断改技术、改善管理、挖掘潜力、堵塞漏洞，切实提高工程科学化管理水平。随着交通运基础设施建设投资的不断增加，委托跟踪审计工作得到广泛深入的开展，对工程建设的规范化、科学化管理和投资控制等方面启到了积极的推动作用，同时跟踪审计工作质量也呈现出一些亟待解决的问题，需要进一步加强研究、分析与解决，便于促进建设单位统一认识、强化交通建设项目管理，充分发挥交通工程项目跟踪审计的预防作用。一、交通工程委托跟踪审计质量面临的问题（一）交通工程跟踪审计的法律法规不够健全跟踪审计人员在交通工程跟踪审计中的任务重和责任大，高风险、大责任的

3、任务需要有相法律条文来规范具体的工作范围和责任，让审计人员依法办事、依法追究责任，同时给审计人员的工作质量作出明确的判断。审计人员的具体工作内容和方法在我国还没有规范的指南和说明，没有完善的审计工作理论和实践知识，造成审计人员自己很难找到在实际操作中的具体办法，只能通过自己的理论知识进行摸索和试探，一定程度影响审计工作的质量。（二）跟踪审计工作开展不合理、不科学受托审计单位为追求经济利益最大化，有的采用简化审计程序、减少审计方法、缩小审计范围等方法尽快完成审计工作，提交格式审计报告，忽视审计工作的质量；有的审计中介不能严格履行审计业务书的规定

4、，轻事前、事中审计，重事后审计，有利于提髙审计核减额，达到多收审计服务费的目的，而弱化跟踪审计的监督职能。交通工程投资大、周期长、由于招投标或项目审批等因素的影响，工程子项目之间的不具有连续性，时间间隔长，导致跟踪审计与工程建设不相适应，审计工作质量与效果不尽理想。（三）跟踪审计人员综合素养有待加强由于跟踪审计工作的工作量大、内容多，要求审计人员不仅具备较高的专业技能，同时还要有一定的职业道德素养，比如协调组织能力、沟通能力、灵活处理能力、工作责任心等。然而，受托审计单位追求的是利涧与经济效益最大化，往往导致跟踪审计人员配备不合理、审计工作开

5、展不及时、审计工作质量不高，无法达到预期的审计效果。（四）对交通跟踪审计的认识不够重视由于跟踪审计是个新兴的工作，大部分工程参建人员对跟踪审计工作没有一个明确的概念和范围，不知道究竟跟踪审计工作能够干什么，什么范围的任务属于跟踪审计的工作，忽视了跟踪审计工程的重要性和必要性。业主大部分都认为跟踪审计内容简单，可有可无，这对交通审计工程的发展起到了阻碍的作用。二、提高交通工程委托跟踪审计工作质量的措施（一）为保证跟踪审计质量，应做好以下工作根据审计项目的规模应配备与之相适应的审计力量，审计组人员要熟练掌握财经知识和投资管理政策、工程造价知识与工

6、程管理政策等，保证随时提供政策咨询与服务；凡是跟踪审计的内容都要取证，取证的资料要真实客观，要审慎识别审计资料的真假与完整，佐证资料要足以证实所述事项；审计人员根据审计分工应及时编写审计工作日志，全面记载审计时间、工作纪实，日志要注重反映量化成果。审计组长或主审应随时检查审计组成员的审计工作日志，确保全面、规范地记载审计事项；审计工作底稿内容要事实清楚、依据充分、定性准确。审计组长或主审应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见；对重大工作底稿应由审计组或聘请其他专家共同研究确定；审计报告格式清晰，反映事实清楚明了，问题定性准确无误，处理意见合

7、规合法，改进建议准确可行。（二）审计过程监督与控制为了确保审计方案的实施和审计质量，委托人应随时监督受托人的审计进度情况、审计力量的配备、审计取证、审计深度和范围等，指导其按照既定的审计方案和服务承诺进行工作。对于未执行双方的约定或不完整执行双方约定的，可以采取相关措施进行控制。（三）审计结果的监督与控制对受托人出具的每一期审计报告初稿，委托人在充分核实审定的基础上，及时组织建设单位和受托人交换初步审计结果，听取建设单位意见，完善审计报告；必要时组织受托人、建设单位、施工、监理、征地拆迁单位等召开座谈会、研讨会，研究专项审计问题，确保审计定性

8、准确、建议可行、报告完整。（四）中介机构的信用控制应建立健全社会中介机构信用档案，加强监督与考核。受托审计单位追求的目标是利润与经济利益最大化，加强对受托审计单位工