电子商务企业税收征管问题与对策——以小红书为例

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1、电子商务企业税收征管问题与对策以小红书为例张佳锤辽宁对外经贸学院摘要：近年來我国经济飞速发展，互联网行业在整体经济的带动下也发展得十分迅速，使得我国商甜销售模式也发生了巨大变化。现今市场上，电子商务占据了国内很大的一部分，而且还呈现出不断扩大的趋势，但在电商企业税收征管方面也出现了一些问题。据此，主要针对电子商务企业税收征管现存的一些问题进行了一些分析，并提岀了与之对应的一些措施。关键词：电子商务;税收征管;问题;对策;在当前互联网迅速发展的条件下，电商平台也随之发展起来，目前我国的电商企业占据了国内将近一半

2、的市场。在当前的社会，电子商务已经渗透到了我们生活中的各个角落，并在国际交易市场中发挥着非常重要的作用。但是目前我国电商企业的税收征管现状却不容乐观，其屮常设机构及课税地点难以确定，交易收入及课税对象性质模糊，涉及跨国交易，国际税收管辖权的冲突，这些都会对电子商务企业的税收征管造成不利的影响。1电子商务概述1.1电子商务电子商务是在相关的网络平台上以电子交易的方式来进行的一种交易活动。与传统的交易有所不同，电子商务具有非常广泛的传播性，只要是在网络充分的条件下，就可以利用相应的平台来进行各种交易，不会受到时间

3、和空间的制约，使用起来非常方便，而且电子商务离不开网络通信技术的支持。在当前依据相关的标准，对电子商务的交易模式进行了一定的分类，例如:B2B、B2C、C2C、020电子商务模式等等。近两年有一个名为小红书的跨境电商平台在年轻人中十分流行，采用的是B2C的模式，其不仅仅能够进行购物，而且还可以通过该平台进行一定的社交活动，最典型的就是小红书福利社，非常受现在年轻人的喜爱。小红书创办于2013年，仅耗4年就发展成为全球最大的消费类口碑库和社区电商平台，小红书主要包括两个板块，UGC分享社区和福利社。在分享社区里

4、，小红书为每件商品留住购买者的评价，使之积累大量的消费类口碑，成为一个巨大的口碑库。而在福利社板块采取B2C自营模式，直接与国外的品牌商贸易商合作，采取在国内设立保税仓和从国外直邮两种方式为消费者提供服务。其电商销售额己接近百亿元，成功成为跨境电商平台的一股新牛力量。2不同类型的电子商务企业的概述及税收征管现状2.1平台零售型电商零售型电商就是电商平台与零售型电商Z间的合作，在当前市场的推动下，电商平台已经成了人们进行消费的主要选择之一。现在买衣服，可以去淘宝；买化妆品，可以去聚美优品；买品牌，可以去唯品会;

5、买家居，可以去京东。各个电商平台之间的竞争都非常大，而在其中，平台零售型电商占据着非常大的一部分市场。最近很有争议的社交电商平台，就是一个非常典型的零售型电商平台，其屮最为典型的例子就是小红书，在电商行列屮，发展非常迅速，其屮主要以零售型电商为主。从《关于加快电子商务发展的若干意见》等等文件来看，我国已经开始对平台零售型电商征收增值税和所得税，实施与传统实体销售相似的征收办法。相对于其他类型的电子商务企业来看，平台零售型电商企业已经在进行相对成熟的税收征管。J比〒匕兄乂丄

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7、*nzi冋跨境进口型电商主要就是在

8、海外直接进行商品销售的电商，在当前经济全球化的条件下，我国的电商平台己经开始开拓了国际的市场，很多人在出国的时候，可以进行商品的代购，这是电商平台中非常广阔的一个市场，也是当前电商行业最具有发展空间的一个群体。然而虽然跨境进口型电商机遇大，利润高，但是仍然存在着很大的风险，在发展中仍然存在着许多的局限，在税收征管上也尚存许多争议。许多国家实施免税政策以保证电子商务的健康发展，但也有国家对其征收各类流转税，将其视为税收的主要来源。由于跨境进口型电商涉及国际税收，协调起来有一定的难度，因此我国在跨境电商的税收征管

9、方面并不完善。2.3生活服务类电商在我国的电商市场中，生活服务类电商也占据着非常大的一个市场比例。现在最常见的就是，滴滴出行、大众点评等，这些都是生活服务类电商，用户在进行消费之后，需要对消费的体验进行一定的描述，并根据平台的规则对其进行评论，内容一般都比较真实有效，目前受到大家的一致好评。与传统服务行业相比较，电商服务更容易被大家所接受，在手机上面操作为人们的生活带来了很大的便利，例如:在旅行的时候，可以通过旅行APP来查找相应的路线，并进行酒店的预定，这些就非常方便了。但是目前很多平台都遭到了用户的投诉，

10、所以说用户的实际体验更加重要。不同的客户群体的感受也不一•样，实际体验的问题，这也是当前生活服务类电商的一个难题。生活服务类电商在税收征管方而相对完善，类似滴滴出行、大众点评的企业因落地机构完善都按照传统服务业的征收办法对企业征收相对应的税额。但在生活服务类电商中存在一些C2C模式或是以B2C模式掩盖其C2C木质的销售行为的税收征管尚存在漏洞，亟待整改。3电子商务企业税收征管存在的问题3.1交易信息