物业公司代收水电费、暖气费问题——全国各地解答一表汇总

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1、物业公司代收水电费、暖气费问题一一全国各地解答一表汇总各地国税地区口径河北国税七、物业公司代水电部门代收的水电费征收增值税问题物业公司代收水电费可暂按代购业务的原则常握，同时具备以下条件的，不征收增值税：（1）物业公司不垫付资金；（2）自来水公司、电力公司等（简称销货方），将发票开具给客户，并由物业公司将该项发票转交给客户；水电部门对物业公司开具增值税发票，物业公司将水电销售给用户（业主）的，实质属于物业公司销售水电的应税行为，应缴纳增值税。物业公司销售水电，可以开具增值税发票。山东国税物业管理企业代有关部门收取水、

2、电、燃（煤）气费增值税征收管理问题关于物业管理企业代收水电费、暖气费等问题的增值税处理原则，我们已在《全面推开营改增政策指引（三）》屮进行了明确，基于上述原则，现对有关物业管理企业代收业务的操作口径进一步明确如下：1、物业管理企业代收的水费、电费、燃（煤）气费、维修基金、房租，在收到款项时向消费者开具收据，并全额转付给水、电等实际提供方的，不作为物业管理企业的增值税销售额，不缴纳增值税。2、物业管理企业的代收转付行为，不得向消费者开具增值税发票，同时，其接收的增值税发票也不得抵扣进项税额或作为费用列支，否则，将视为增

3、值税的转售行为。3、物业管理公司向提供方或消费者收取的手续费收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。青岛国税一、物业公司代收水、电、暧气费问题如何征税？答：物业公司代收水电费、暧气费，可暂按以下政策规定执行。（一）如果物业公司以自己名义为客户开具发票，屈于转售行为，应该按发票金额缴纳增值税。（二）物业公司利用设备制造冷气，供应客户，属于销售冷气行为。（三）物业公司代收水电费、暖气费等，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：1、物业公司不垫付资金；2、水、电暧气费的销货方，将发票直接开具给客户，并由物业公司转交给客户；3、

4、物业公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费。第三只眼解读：这个口径，跟其他几个省份的有所接近，但还是看着“不大度”，如何说呢，对于物业公司来讲，确实是难受的，都解释的挺好听的，物业公司销售，销与进抵销，不吃亏，但如下：（1）物业公司是小规模纳税人，没得抵，多点开具发票就多计税，谁买单吗？（2）水费开具的是自来水公司的简易3%的征收率，再由物业卖出去，13%,因为没有自来水公司的简易的资质呢，这些真有难受的地呢，建议快快明确一下吧，如同我们的劳务派遣，这不是明确了吗，差呗，你们开具增值税

5、专用发票，那就不“客气”了。福建国税物业代为收取的水电费，由水电公司给客户开具水电费发票；如物业有收取一定的手续费，则对收取的手续费按经纪代理服务开具发票。海南国税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《海南省国家税务局关于物业管理公司销售水、电增值税有关问题的公告》（海南省国家税务局公告2013年8号）等有关规定，物业公司收取水电费，按以下情况区分对待：（一）物业管理公司销售水、电行为供水、供电公司统一将水、电销售给物业管理公司，统一向物业管理公司结算收取水、电费，并向物业管理公司开具货物销售发票。再由

6、物业管理公司向住户销售水、电并收取价款的行为，属于物业管理公司销售水、电行为。物业管理公司发生上述销售水、电行为的，应向当地主管国税机关领取货物销售发票开具给用户，并按销售货物计算缴纳增值税。（二）物业管理公司代收水、电行为物业管理公司受供水、供电公司委托代收水、电费，同时具备以下条件的，暂不征收增值税：1、持有相关代收协议；2、物业公司不垫付资金；3、代收水、电费时，将供水、供电公司开具给用户的货物销售发票转交给用户4、物业管理公司按销货方实际收取的销售额和增值税额与客户结算货款，并另外收取手续费（手续费部分按照经

7、纪代理服务计算缴纳增值税）。北京国税物业费及水电费可以开具增值税专用发票吗？答：租赁给其他个人的情况下不能开具增值税专用发票。用于与公司经营有关的事项可以开具增值税专用发票。物业公司代自來水公司、供电局收取的水电费开具什么发票？公司代收后上交后自来水公司、供电局开具什么发票？答：物业公司代收的水电费，应按销售货物，适用税率开具增值税发票。自來水公司、供电局给物业公司可以开具增值税专用发票。四川国税暂未找到相关解答湖北国税10.物业公司在提供物业管理服务中收取的水电费，该如何计税？物业公司在提供物业管理服务中，向用户收

8、取的水费、电费等，属于混合销售行为，一并按物业管理服务征收增值税。河南国税问题三物业公司代收水电费、暖气费，缴纳营业税时实行差额征税，开具代开普通发票，而营改增试点政策中并未延续差额征税政策，如何常握？答复：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则有关规定，物业公司收取水电费，可视以下两种情况处理：一是物业管理公司销售水、电行为。供水、