财务尽职调查业务流程规范

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1、浙江天堂硅谷创业集团有限公司财务尽职调查业务流程规范第一章总则第一条为规范公司财务尽职调查工作流程，提高财务尽职调查工作的质量，明确财务尽职调查工作过程中相关部门的职责权限，特制定本规范。第二条本流程规范中的财务尽职调查指公司对目标企业中与投资有关的财务状况等相关资料进行现场审阅、分析的一系列活动。第三条本流程规范适用于天堂硅谷、硅谷天堂以及其下属分公司的财务尽职调查，分为增值服务服务部尽职调查和外聘会计师事务所财务尽职调查。第四条公司开展财务尽职调查旨在了解目标企业的资产负债、内部控制、经营管理等真实情况；提示财务

2、风险或危机，分析目标企业盈利能力、现金流;为公司设计投资方案、投资谈判、决策提供基础依据。第五条公司开展财务尽职调查业务应遵循下列原则：1、独立性原则：保持独立、客观、公止的态度进行财务尽职调查并做岀自己的判断；调查人员均保持独立，不受任何第三方的干扰，出具的尽职调查报告直接向投资决策委员会负责；2、谨慎性原则：调查过程中保持适度的谨慎；调查工作计划、工作底稿和报告都须进行复核；3、全面性原则：严格按照财务尽职调查工作指引执行调查工作并充分运用自身专业知识，对企业内部控制、财务管理和会计核算等方面予以全面的调查;4、

3、重要性原则：对目标企业要根据不同行业、不同阶段、不同背景，对风险水平进行重点调查。第二章业务流程第六条公司开展财务尽职调查的具体业务流程如下:4财务尽职调查报告提交汇报第七条立项。公司基金投资管理部内部讨论决定对项目企业进行财务尽职调查的，由基金投资管理部经理将计划财务尽职调查的项目通知增值服务部（下属分公司应先上报总公司基金投资管理部，由总公司基金投资管理部通知增值服务部），同时将计划财务尽职调查项目企业的基本情况（包括但不限于商业计划书、项目部初步调研报告、调研会议讨论情况和近期财务报表）在公司管理信息系统内提交

4、，共享给增值服务部。增值服务部在收到财务尽职调查通知后报主管领导予以审核，核准立项的,由增值服务部根据部门工作计划及吋拟定财务尽职调查小组成员和时间安排，经主管领导批准后反馈给基金投资管理部经理。增值服务部内部无法安排人员时可外聘会计师事务所承接，经主管领导核准后，由外聘会计师事务所根据与公司签订的协议内容对项目企业进行财务尽职调查。第八条拟订尽职调查计划。直管领导核准财务尽职调查后，增值服务部应及时通过部门内部讨论，制定明确详细的财务尽职调查计划，确定调查重点，由部门负责人复核后实施。第九条实地调查。增值服务部应根

5、据复核后的调查计划和财务尽职调查工作指引开展实地调查工作，不得回避、遗漏重要的调查内容和程序，形成必要的底稿，获取必要的调查证据。实地调查应加强调查小组成员内部之间以及与项目经理之间的沟通。调查人员在实地调查过程中根据进一步了解的情况需要修正调查计划的，应及时与项目经理沟通，并由增值服务部部门负责人予以核准。财务尽职调查人员的实地调查吋间及范围不应受到限制，因调查吋间及范围受限，财务尽职调查人员应及吋向頁管领导汇报并在财务尽职调查报告中说明及阐明其影响。第十条编制工作底稿和撰写财务尽职调查报告。实地调查工作结束

6、］寸

7、，财务尽职调查人员应整理获取的必要调查证据及资料，编制调查工作底稿，并提交增值服务部部门负责人复核。与此同吋，尽职调查人员应在充分掌握的信息基础上认真撰写财务尽职调查报告，经增值服务部部门负责人复核后方可定稿。定稿的财务尽职调查报告应在公司管理信息系统内提交或由项目经理转交基金投资管理部门会议及投资决策委员会。第十一条财务尽职调查报告提交和汇报。调查人员应参与基金投资管理部门的项目讨论会议以及投资决策委员会的投资决策会议，提交并汇报财务尽职调查报告的重点内容，解答相关人员疑问。第十二条归档管理。对于成功达成投资和未能

8、达成投资的项目，增值服务部均应归纳整理调查工作底稿及财务尽职调查报告，建立项目财务尽职调查档案并妥善保管；成功达成投资的项目需永久保存，未能达成投资的项目为自调查报告岀具日起保存两年。第十三条工作考核。财务尽职调查人员工作以财务尽职调查工作量为前提结合财务尽职调查报告的质量进行考核。公司投资决策委员会或基金投资管理部门会议对财务尽职调查报告的质量进行评定。具体考核办法见《业绩考核管理办法》。第三章附则第十四条本流程规范由公司总裁办公会议审议通过，自下发之日起实施。发文日期：2009年月日