信用社成果真实性监查方案.doc

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1、信用社成果真实性监查方案一、检查范围各县（市、区）农信联社及所属信用社年月日至年月日各项业务状况。二、检查内容通过对年度农村信用社经营成果真实性的全面检查，对业务经营的合规性、信贷资产的风险程度及经营效益进行评价。（一）存款业务检查检查是否有高息吸收存款情况。重点核对支付存款利息所执行利率是否符合规定；是否存在利息支出或手续费支出中支付高息的问题；是否存在用虚假贷款支付高息的问题；是否存在用其它会计科目新增挂账支付高息。通过检查其存款结构和付息率，参照手续费支出科目和过渡性科目资金变化情况，检查是否异常，分析是

2、否存在高息吸收存款现象。是否存在通过人为调整报表、调整科目、假冒贷款和变动现金库存等违规行为虚增虚减存款的问题。重点核对年月和年元月初各存款科目和现金库存的变化情况。年末会计报表各科目与总账是否相符，各科目分户账与总账是否相符，同业往来、社内往来科目内外账是否相符；核对年月下旬存贷款科目总账、科目日结单、会计凭证是否一致，有无将假冒贷款转增存款现象，有无未及时入账的会计凭证，年末库存现金额度是否正常，大额现金有无异常变动。是否存在在存款科目核算其他项目资金等问题。重点查看各存款科目分户账和会计凭证，是否存在不应

3、在存款科目核算的资金问题。第10页共10页（二）信贷业务检查贷款业务反映是否真实（1）检查是否存在利用其他科目发放贷款的问题。通过对会计报表、总账有关资金变化情况分析，查阅有关会计科目和凭证，重点检查调（拆）出资金、其他应收款等科目，检查是否存在利用其他科目发放贷款和账外发放贷款问题。（2）是否存在为完成存款任务发放假冒贷款或通过贷款科目虚增、虚减存款而调整贷款问题。（3）是否存在为降低存贷款比或年末为压缩贷款规模人为调整贷款余额或虚假收贷问题。重点检查月末收贷比较集中和额度较大贷款，查清还款资金来源是否正常，

4、库存现金有无异常。贷款发放的合规性第10页共10页通过对新发放贷款资料、会计凭证和资金去向检查，重点审查年新发放贷款是否合规、手续是否完善，是否按照《省农村信用社信贷管理基本制度》规定办理贷款业务，贷款审查、审批程序是否合规；流动资金贷款期限确定是否合理；是否存在以贷收息或发放假冒贷款用于收息、支付存款高息和盘活资金等；是否存在超权限发放大额贷款（重点是超联社权限发放贷款，要分清是新发放贷款还是借新还旧贷款）、自批自贷、跨县（市、区）发放贷款、贷款主体（或担保主体）不合格、向关系人发放违规贷款、发放虚假担保（抵

5、质押）贷款等问题；尤其是对新发放大额贷款的风险状况要认真进行评估，发现问题，及时提出预警。违规贷款检查以年末贷款余额为主。在贷款检查中一笔贷款可能有几种违规事实，但在违规贷款统计时，只能按一笔、性质较严重统计，避免重复统计，造成数据的不真实。年度到期贷款收回情况检查到期贷款收回是本次检查的重点，重点核实年以来新发放贷款到期是否按时收回，有无形成不良，不良率是否超过省联社控制比率。对当年展期贷款要进行严格审查，审核贷款展期是否符合规定，手续是否完善，是否存在为逃避不良贷款考核和监督违规办理展期问题。检查组进驻现场

6、后，首先要对信用社信贷管理系统、贷款台账数据与会计报表，贷款总分、借据核对；无误后，查阅有关资料，统计相关数据。统计数据要与信用社负责人和相关人员核对，信用社要签字盖章确认统计数据。（1）年度到期贷款现金收回，指年度现金收回当年到期所有贷款，包括按期收回、提前收回、逾期后收回及到期办理借新还旧手续后现金收回部分。到期贷款现金收回统计中，对年以前发放贷款的原始发放时间仅需推到年借新还旧时间即可，不需向前追溯。（2）年度到期贷款办理借新还旧手续，指所有年度到期，重新办理借新还旧手续后未能归还的贷款。借新还旧后现金收

7、回贷款按现金收回统计，不再作为借新还旧贷款统计。对年到期多次办理借新还旧的贷款只按最后次时间统计；对年到期贷款办理借新还旧手续后形成不良的作为不良贷款统计。第10页共10页对年以前发放在年度到期后办理的借新还旧贷款，贷款统计时原始发放时间仅需推到年办理借新还旧时的时间即可，不需向前追溯。对年、年和年新发放到期不能归还办理借新还旧的贷款，要逐笔进行清查。主要检查贷款是否符合借新还旧条件，有无以贷收息，是否多次办理借新还旧手续后贷款收息状况等；对截至年末欠息个月以上的贷款要计算欠息金额。（3）年度新增不良贷款，指截

8、至年月日所有年度当年新形成的不良贷款，包括当年到期贷款办理借新还旧手续后形成的不良贷款。对新增不良贷款要分析形成原因，检查是否落实信贷责任追究制度，对相关责任人进行追究处理。对年以前发放贷款形成不良的，统计时原始发放时间仅需推到年办理借新还旧手续时的时间即可，不需向前追溯。对年、年和年度新发放贷款形成不良的，要逐笔落实情况，查明形成不良贷款的真实原因，准确界定责任，责任人按原始发放贷款