审计金融论文范文-浅议金融审计风险的表现形式及审计制约word版下载

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1、审计金融论文范文:浅议金融审计风险的表现形式及审计制约word版下载金融审计风险的表现形式及审计制约论文导读：本论文是一篇关于金融审计风险的表现形式及审计制约的优秀论文范文，对正在写有关于审计论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：、金融风险的客观存在及危害金融风险是经济风险的一种，是金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况变化或其他理由使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。金融单位的固有风险体现在金融风险的客观存在上。（一）金融风险的分类1•市场风险（Marketrisk）o它是由于市场

2、因素（如利率，汇率，股价以及商品价格等）的波摘要：随着我国金融体制的改革和金融机构信息系统的普遍应用，金融审计的思路和方式发牛•了重大的转变。与此同时，市场经济的内在要求、金融审计的基本工作方式和程序等因素的调整，决定了金融审计在防范金融风险中必定会发挥其不可或缺的作用，即金融审计责任越来越大,金融审计风险也口益加大。在总结经验教训的基础上,揭示金融审计风险的表现形式，分析风险产生的理市，研究金融风险的防范策略和审计制约策略，对提高金融审计质量、有效规避金融审计风险、提高审计水平等具有重要的借鉴作用

3、。关键词：金融风险；金融审计；审计制约随着经济的发展，审计监督在宏观经济运转和金融机构内部管理中的作用日渐突出。然而，金融审计的现实风险与潜在风险也随之而产生，并越来越引起广泛关注。因此，为了降低审计风险，金融审计需要重点从审计人员、审计策略、审计内容等三方面进行改善和提高，强化金融审计，以提高金融审计质量，防范金融风险。一、金融风险的客观存在及危害金融风险是经济风险的一种，是金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况变化或其他理由使资金、财产、信誉有遭受损失的可能性。金融单位的固有风险体现在金融

4、风险的客观存在上。(一)金融风险的分类1•市场风险(Marketrisk)。它是由于市场因素(如利率，汇率，股价以及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。这些市场因素对金融参与者造成的影响可能是亡接的，也可能是通过对英竞争者、供应商或者消费者所造成的间接影响。2•信用风险(Creditrisk)o它是由于借款人或市场交易对手的违约(无法偿付或者无法按期偿付)而导致损失的可能性。几乎所有的金融交易都涉及信用风险理由°3•流动性风险(Liquidityrisk)。它是金融参与者由于资

5、产流动性降低而导致的可能损失的风险。当金融参与者无法通过变现资产，或者无法减轻资产作为现金等价物来偿付债务时，流动性风险就会发生。4•操作风险(Operationalrisk)。它是由于金融机构的交易系统不完善，管理失误或其他一些人为错误而导致金融参与者潜在损失的可能性。（二）金融风险的危害金融是现代经济的核心，金融风险往往会给社会经济秩序带来难以弥补的损害。金融机构在具体的金融交易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的存活构成威胁；具体的一家金融机构因经营不善而出现危机，有可能对整个金融体系的稳健

6、运转构成威胁；一旦发生系统风险，金融体系运转失灵，必定会导致全社会经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治危机。二、金融审计风险的表现形式保险公司专门经营风险，商业银行时刻防范与化解风险，审计人员则一直在寻求防范与有效规避风险的途径。所谓金融审计风险，是指专门实施金融审计的人员在对金融机构审计的过程中，由于业务素质与行为理由导致重要错误或不完全的财务信息及技术过失，发表不恰当的审计意见或做出不正确审计结论的风险。金融审计风险与一般审计风险既有相同之处，也有其独特的表现形式。信息不对称风险：被审计单位及其经

7、济活动是审计的对象，审计对象的财务资料和其他相关资料以及电子数据是审计工作的主要信息源。在审计过程中，审计主体和客体之间不可避开地存在信息不对称分布。被审计单位占有的财务报表、会计资料及电子信息资料是各项经济活动全面、完整、综合的反映，是既有符合财务核算和会计准则规定的，也有不符合规定的完全信息，处于信息完全占有的优势。而提供给审计人员或审计人员索取的相关信息有可能是不完整、不真实或加以粉饰的不完全信息，审计人员处于信息资料不完全占有的非对称劣势。审计人员虽然可以通过审前调查了解被审计单位的基本情况

8、，但是对审计范围期间的全部经济活动的隐含性、实效性和真实性还是难以全面准确把握。这将给审计人员的取证、判断、分析和评价行为带来难度和风险，从而影响审计结果的客观、公正，影响着审计质量和成果。系统评价风险：目前，我国的金融机构普遍实行的是统一法人体制、系统化扁平式管理、分级核算、授权经营、贷审分离制度。金融企业本身就是一个高风险的行业，它的固有风险和操作风险一直隐含在决策、经营、管理各个环节中。审计机关和内部稽核部门对金融系统审计一般都釆取轮流、专项和专题的审计方式进行