南开大学-433税务专业基础

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1、南开大学2012年硕士研究生入学考试试题学院：131经济学院考试科目：433税务专业基础专业：税务一、名词解释（每题5分，共20分）1.超额税负担2.税基弹性3.城市维护建设税4.车辆购置税二、选择题（选项中至少有一个是正确的，把答案的英文字母写在答题纸上；每题2分，共20分）1•增值税一-般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分別核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是：A、从低适用税率B、适用平均税率Cn从高适用税率D、适用5%的征收率2.下列车船中，应缴纳车船使用税

2、的是：A、载重量不超过1吨的渔船B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C、外籍人员的汽车D、非机动车船3.政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为：A、大于1B、大于・1C、小于・1D、等于・14.假设需求函数为P=12-0.923Q,供给函数为P=3+0.423Q,那么在政府征收从量税的情况下（即对单位商品课税），税负担分配的结果是：A、生产者与消费者承担了相同的税负担B、生产者比消费者承担了更大的税负担C、生产者比消费者承担了更小的税负担D、不确定5.下列适用于印花税

3、定额税率的冇：A^土地使用证B、专利证C、工商营业执照D、税务登记证6.下列项目免征营业税的有：A、托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B、残疾人提供的劳务C、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D、宗教场所举办活动的门票收入7.关于私人产品和公共产品，以下表述正确的有：A、若X为私人产吊，则有LXh=X,其中X11为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给B、若X为纯公共产品，则有Xh=X,其中X11为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给C、私人产品的消费具有竞争性和排他性

4、D、在引入公共产品后的2X2X2模型中，资源最优配置满足MRS』MRS”=MRT.其中MRS，、MRS“分别为两消费者的公共产品与私人产品之间的边际替代率，MRT为公共产品与私人产品之间的边际转换率2.某工业企业为一般纳税人，2008年10月5日购进货物取得增值税专用发票，注明价款为450000元，增值税为76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将己验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利;本月収得的发票已经通过认证。该企业当

5、月应纳增值税额应为：A^6925元B/、22540元C、36990元D、21150元3.在西方税收理论中，可以被用来衡暈个人支付能力的标准有：A、以收入來衡量个人的支付能力B、以消费來衡量个人的支付能力C、以财产來衡量个人的支付能力D、以社会地位来衡量个人的支付能力4.—般认为我国财政赤字比率和公共债务比率的安全警戒水平为：A、5%,60%B、5%,20%C、3%,20%D、3%,60%三、简答题（每题8分，共32分）1.列入我国消费税征税范围的消费品包括哪几类？2.简要说明“经济税基”与“非经济税

6、基”有何不同？3.请简要说明增值税分为哪三种类型，我国目前实行的是哪种类型的增值税？4.拉弗曲线对政府税收政策的制定与调整具有哪些指导意义？四、计算题（每题12分，共36分）1.某运输公司2009年9月份发生下列业务：（1）取得客运收入199800元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费150000元（2）取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元（3）销售货物并负责运输取得收入160000元。请说明计算营业税的依据，并计算该公司本月应纳营业税额。2.若个人所

7、得税法规定如下：（I）工薪所得的免征额为2000元（2）对于工薪收入，月应税所得额超过2000元至5000元的部分，税率为15%,速算扣除数为125元；月应税所得额超过500（）元至20000元的部分，税率为20%,速算扣除数为375元。某高校教师某月取得工资收入6200元，稿酬所得7500元，请计算其当月应纳的个人所得税。3.根据下表的数据分别绘制肯尼亚和美国两个国家的“洛伦兹曲线”，并指出哪个国家的收入分配情况更趋于平等化。按收入水平的人口分组不同收入水平人口的收入占总收入的百分比肯尼亚美国最低

8、收入的20%2.65.3次低收入的20%6.313.5中间收入的20%11.519.5次高收入的20%19.223.4最高收入的20%60.43&3五、论述题（每题21分，共42分）1•试述我国现行税制结构的特点、问题与改革方向。2.“杭州湾大桥筹资模式的启示是深刻的：杭州湾大桥总投资118亿元，银行贷款占了65%,企业投资占35%。在企业投资的35%中，宁波和嘉兴以9:1“瓜分”，其中民间资本占50.25%o银行贷款中，国家开发银行贷款40亿元，中国工商银行20亿元