东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]历年考研真题及详解

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1、2015年东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）今年税务考试难度一般，题型与往年一样。——来自网络一、名词解释1．价外税2．有限型消费税3．税务行政复议4．综合所得税5．车辆购置税二、简答题1．营改增后部分现代服务业的种类。2．个人所得税需要自行申报的情况。3．会计利润与企业所得税的关系。4．营业税纳税期限。5．无知性不遵从及其类型。三、论述题1．论述税收的调节手段职能。2．根据税收的公平原则，分析我国的财产税改革。四、计算题（与往年是一样的）2014年东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2

2、014年东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解注：1．答案必须写在答题纸上，写在题签（试题）上不给分。2．答卷须用黑色笔（钢笔、签字笔，圆珠笔）书写。用铅笔、红笔等其他颜色笔答题，试卷作废。3．答卷上不得做任何与答题内容无关的特殊标记或符号，否则按零分处理。一、概念题（每题5分，共30分）1．税式支出答：税式支出是指国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的有意识地规定一些背离条款，造成对一些特定纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用，基于这些对正常税制结构的背离条款所导致的国家财政收入

3、的减少、放弃或让与就构成财政上的税式支出。税式支出的实质是政府为实现自己的既定政策目标，增强对某些经济行为的宏观调控，以减少收入为代价的间接支出，属于财政补贴性支出。其形式主要有起征点、税收扣除、税额减免、优惠退税、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、税收饶让、税收递延和加速折旧等。2．到岸价格答：到岸价格（CIF价），即成本、运费和保险，是指当货物在装运港越过船舷时，卖方即完成交货，就有根据合同约定向对方索取货款的权利。货物自装运港到目的港的运费、保险费等由卖方支付，但货物装船后发生的损坏及灭失的风险由买方承担。虽然运费和保险费都是卖方先支付，相当于卖家

4、给买家提供了便利条件，实际上货物越过船舷后所产生的风险已转移至买方。3．烟叶税答：烟叶税是对在中华人民国和国境内收购烟叶的单位，在收购烟叶时征收的一种税。2006年4月28日，《中华人民共和国烟叶税暂行条例》公布施行。条例所称烟叶是指晾晒烟叶、烤烟叶。烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；税率为20％，实行比例税率；应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算。烟叶税由地方税务机关征收，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。4．分类综合所得税答：分类综合所得税又称混合所得税，它是将分类所得税和综合所得税综合在一起，实行

5、分项课征和综合计税相结合的一种所得税制度。纳税年度终了时，再将本年度的所有所得加起来，按照累进税率计征所得税，平时所缴纳的分类所得税，可以在纳税年度终了时从应缴纳的综合所得税中扣除。分类综合所得税分为交叉型和并立型两类。5．抗税答：抗税是指以暴力、威胁的方法拒不缴纳税款的行为。拒绝接受税务机关检查，威胁、围攻、殴打税务人员等行为，也属于抗税。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，除由税务机关追缴纳税人拒缴的税款、滞纳金外，还要依法追究其刑事责任。6．税务行政赔偿答：税务行政赔偿是指

6、税务机关和税务机关工作人员违法行使税收征管职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，由国家承担赔偿责任，并由税务机关具体履行义务的一项法律制度。中国的国家赔偿范围包括行政赔偿和司法赔偿。税务行政机关及其税务人员在行使其职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：①违法作出征税行为；②违法实施罚款等行政处罚行为；③违法作出责令纳税人提供纳税保证金或纳税担保行为；④违法作出税收保全措施；⑤违法作出通知出入境管理机关阻止纳税人出境的行为；⑥违法作出税收强制执行措施；⑦违法拒绝颁发税务登记证、审批认定为一般纳税人、发售发票或不予答复等行

7、为。二、简答题（1～4题各10分，第5题12分，共52分）1．“营改增”试点后增值税扣税凭证有哪些？答：营业税应税服务改征增值税后，对于试点纳税人最大的变化就是增值税相对于营业税来说是价外税，必须取得符合37号文规定的增值税扣税凭证，才准予抵扣进项税额。纳税人应按时取得合法增值税扣税凭证，并在规定的时间内认证才能抵扣。“营改增”试点后增值税扣税凭证包括：（1）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。增值税专用发票申报抵扣的期限是自开票之日起180日内进行认证，并在认证通过的次月申报

8、期内申报抵扣进项税额。（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。海关进口增值税专用缴款书抵