存货审计程序表

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1、索引号:存货审计程序表客户：编制］:日期：-、审计目标与认定对应关系表所审计会计期间：复核：日期：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A确定资产负债表中记录的存货是存在的。B确定所有应当记录的存货均已记录。C记录的存货由被审计单位拥有或控制。D存货以恰当的金额包抵在财务报表中，与之相关的计价调整己恰当记录。E存货已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。VVV二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名（一）材料采购（在途物资）DE1.获取或编制材料釆购（在途物资）明细表，复核加计是否正确,并与总账数、明细账合计数核对是否相符。A

2、CD2.检查材料釆购或在途物资BA3.查阅资产负债表日前后（）天材料采购（在途物资）增减变动的有关账簿记录和收料报告单等资料，检查有无跨期现彖，如有,则应作出记录，必要时作调整。D4.如采用计划成本核算，审核材料采购账项有关材料成木差异发生额的计算是否正确。A5.检查材料采购是否存在长期挂账事项，如有，应查明原因，必要时提出建议调整。6.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名（二）原材料DE7.获取或编制原材料明细表，复核加计是否止确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。8.实质性分析程序AB9.选取代表性样本，抽查原材料明细账的数量

3、与盘点记录的原材料的数量是否一致，以确定原材料明细账数量的准确性和完整性。9.1从原材料明细账屮选取具有代表性的样本，与盘点报告（记录）的数量核对。9.2从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与原材料明细账的数量核对。BA10.截止测试I)11.原材料计价方法的测试ABCD12.对于通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并以及接受捐赠等取得的原材料，检查其入账的有关依据是否真实、完备，入账价值和会计处理是否符合相关规定。ABCD13.检查投资者投入的原材料是否按照投资合同或协议约定的价值入账，并检查约定的价值是否公允、交接手续是否齐全。ABCD14.检查与关联方的购销业务是否正常，关注交易

4、价格、交易金额的真实性及合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销的数据是否正确cA15.审核有无长期挂账的原材料，如有，应查明原因，必要时作调整。CE16.结合银行借款等科目，了解是否有用于债务担保的原材料，如有，则应取证并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披17.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。（三）材料成本差异DE1&获取或编制材料成本差异明细表，复核其加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。D19.对材料成本差异率进行分析，检查是否有异常波动，注意是否存在调节成本现象°D20.结合以计划成本计价的原材料、包装物等的入账基础测试，比较计划成本与供货簡发票

5、或其他实际成本资料，检查材料成本差异的发生额是否正确。审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名D21.抽杳（）月发出材料汇总表，检查材料成木差异的分配是否正确，并注意分配方法前后期是否一致。22.针对识别的舞弊等特别风险等因素增加的审计程序。（四）库存商品DE23.获取或编制库存商品明细表，复核其加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。24.实质性分析程序AB25.选取代表性样本，抽查库存商品明细账的数量与盘点记录的库存商品的数量是否一致，以确定库存商品明细账数量的准确性和完整性。BA26.截止测试I)27.库存商品计价方法的测试ABCD2&对于通过非货币性资产交换、债务

6、重组、企业合并以及接受捐赠等取得的库存商品，检查其入账的有关依据是否真实、完备,入账价值和会计处理是否符合相关规定。ABCI)29.检查投资者投入的库存商品是否按照投资合同或协议约定的价值入账，并检查约定的价值是否公允、交接手续是否齐全。CAB30.检查与关联方的商品购销业务是否正常，关注交易价格、交易金额的真实性及合理性，对合并范围内购货记录应予合并抵销的数据是否抵销。A31.审核有无长期挂账的库存商品，如有，应查明原因并作适当处理。CE32.结合银行借款等科目，了解是否有用于债务担保的库存商品，如有，则应取证并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露。33.针对识别的舞弊等特别风险等因

7、素增加的审计程序。（五）委托加工物资DE34.获取或编制委托加工物资明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。ABCD35.抽查（）委托加工合同，检查有关发料凭证、加工费、运费结算凭证，关注所有权归属，核对其成本计算是否正确，会计处理是否正确；ABCI)36.抽查加工完成物资的验收入库手续是否齐全，会计处理是否正确；审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名ABD37.编制木期委托