论岗位分工在内部会计控制中的重要性

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1、毕业论文题目：论岗位分工在内部会计控制中的重要性系别：经管一系专业：会计电算化班级：G0935姓名：学号：指导老师：2012年03月25日7目录一我国企业内部会计控制的现状及弱化原因3（一）控制环境基础薄弱3（二）企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力3二岗位分工在内部控制中的重要性4（一）会计岗位分工是会计基础工作规范的规定………………………………………..4（二）岗位分工是内部牵制原则的要求4（三）岗位分工是实现内部控制的有力保障4三强化内部会计控制中岗位分工的建议5（一）企业重要部门的融位分工5（二

2、）企业授权批准的控制6结语3参考文献4指导老师评阅表57摘要内部会计控制原则的内部牵制原则坚持要求不相容职务相互分离。确保不同部门与岗位之间权责分明、相互制约、互相监督。文章剖析了我国内部会计控制的现状瘦弱化成因，对岗位分工在内部会计控制中的重要性进行了分析论述，并对如何加强内部控制中的岗位分工提出了相关建议。　　关键词：内部控制　内部会计控制　岗位分工　不相容职务7论岗位分工在内部会计控制中的重要性内部控制是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行、保护企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高

3、经济效率、贯彻既定的管理方针，所采取的一系列必要的管理措施。不仅包括企业董事会用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度；是一系列方法、程序和制度的总称，是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。　　内部控制包括内部管理控制和内部会计控制两个子系统。内部管理控制的内容很广，除了内部会计控制以外的其他控制，都可以纳入内部管理控制的范围。内部会计控制是为了提高会计信息质量、保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系

4、列控制疗法、措施和程序。内部会计控制不单纯是狭义的会计控制，还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。因此，各单位都要把内部会计控制作为单位管理的一种重要手段。　　一我国企业内部会计控制的现状及弱化原因自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。　　然而，对我周来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。　　总体来讲，我国企业普遍认识到内部控制的重要性，但对内部控制认识不够：侧重于企

5、业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制；侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调；侧重于内部控制制度的学习，而忽视了执行制度的人的素质提高；侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等。内部控制弱化的主要原因可以概括为两个方面：（一）控制环境基础薄弱控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，以及企业各种规章制度、信息沟

6、通体系、业绩评价机制等。　　控制环境基础薄弱的一个重要表现是未能很好地坚持岗位的合理设氍及其职责权限的合理划分，以及不相容职务相互分离的基本原则。内部会计控制虚当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、起到内部牵制的目的。反之，则达不到相互制约、相互监督，内部牵制的目的。　（二）企业内控部门责权不对称，内部控制和监督不力我国的内部控制主要是指内部会计控制。作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的

7、责权不对称现象。　　(1)内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分，是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是，在我国，企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能。　　(2)责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责，又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理沦上的双向服务机制将内部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力，只能把内部控制机构置于一个两难的境地。　二岗位分工在内部控制中的重要

8、性7（一）会计岗位分工是会计基础工作规范的规定按照企业会计基础工作规范的规定，企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备持有会计证的会计人员，根据会计业务需要设置会计工作岗位，并进行合理的分工，使每一项会计工作都有专人负责，每一个会计人员都有明确的职责。　　财会机构应根据企业的规模和经营管理的要求设立会计主管，负责组织领导本企业的财务会计工作，参与企业预测决策经济计划和有关经营管理工作，具体的工作