审计学阶段性作业2

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1、.中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业2（共4次作业）学习层次：专科涉及章节：第5章——第8章一、选择题1．注册会计师Y在审计甲公司2004年度会计报表时，决定对全年材料采购业务的金额进行抽样测试，但在进行预审时发现甲公司材料采购业务的相关资料残缺不全，有些采购业务甚至缺乏基本的账面记录。此时Y最有可能进行的变量抽样方法应当是（C）。  A、固定样本量抽样 B、差额估计 C、单位平均估计 D、比率估计 2．注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5％进行审查，在抽取样本时，

2、每个样本之间的间隔为（B）。  A、10 B、20 C、50 D、1003．注册会计师决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选样方法称为（C）。  A、分层选样 B、随机选样 C、系统选样 D、属性抽样4．北京L会计师事务所的注册会计师郑某在审计长沙D钢铁公司2004年度会计报表时，获取了如下审计证据，其中属于实物证据的是（A）。  A、D公司的库存现金盘点表      B、D公司的库存现金  C、D公司的固定资产购货发票复印件  D、D公司的固定资产5．注册会计师在对会计报表

3、进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（A）。  A、控制测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、双重目的测试6．北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。则在审计下列事项时，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（C）。  A、H公司实物资产的存在 B、H公司内部控制的执行情况  C、H公司存货的所有权  D、H公司经营场所7．A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责

4、人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据可靠性的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（A）。  A、银行存款函证的回函 B、购货发票 C、销货发票 D、应收账款明细账二、多项选择题...1．虽然抽样技术大大促进了审计的发展，但审计抽样通常在（BCD）程序中不采用。  A、应收账款函证 B、询问被审计单位管理当局 C、实地观察 D、分析性复核2．下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在着反向

5、变动关系的有（AC）。  A、抽样风险 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差3．在样本的设计过程中，同样本量成正向关系的因素有（ABD）。  A、审计对象总体 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差4．以下各项中，将引起非抽样风险的是（ABD）。  A、未能找出样本文件上的错误  B、在推断总体时出现了数字运算上的错误  C、总体实际比率远低于样本比率 D、错误地解释样本结果5．在进行实质性测试时，注册会计师如认为抽样结果不能支持账面价值时，可以（ABC）。  A、增加样本

6、量 B、实施替代审计程序C、提请客户调查，并作适当的调整 D、实施追加审计程序 6．注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注（AC）等固有限制。A、内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B、即使完全遵循独立审计准则，也不能发现所有的问题C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D、审计人员可能过低地估计控制风险的水平7．在下列情况下，注册会计师可要求查阅审计档案的情况有（ABC）。  A、D公司更换了会计师事务所，后任会计师经D公司同意调阅前任注册会计师的审计档案  B、W与

7、L事务所进行联合审计，W的注册会计师经委托人同意查阅L事务所的相关档案  C、L事务所对Q公司进行审计，在审计其合并报表时，经Q公司同意调阅子公司A、B、C公司的主审J会计师事务所的相关审计档案  D、A公司所聘的J注册会计师调阅A公司的母公司所聘注册会计师的审计档案8．以下哪些属于综合类工作底稿（ABC）。  A、审计业务约定书 B、审计调整分录汇总表  C、审计报告未定稿 D、预备调查形成的工作底稿三、简答题1．...注册会计师在审查销货发票副本，以确认是否存在未批准的赊销时：（1）如果在既

8、定的可赖程度95％和可容忍误差2％下，利用发现抽样抽取149个样本进行审查时，发现企业销货副本中存在未批准的赊销情况，注册会计师应当如何处理？（2）如果注册会计师确定可容忍误差为2％，推断总体误差为1.5％，但对选取的200张样本进行检查后，发现总体实际误差为8％，则是否存在抽样风险？存在哪种抽样风险？为什么？  答：（1）注册会计师应当放弃抽样程序，对销货发票副本总体实施详细审查。  （2）存在抽样风险，存在信赖过度风险。因为总体实际误差为8％大于推断总体误差为1.5％，也大于可容忍误差为2％