宁夏省2016年上半年内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试卷

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1、宁夏省2016年上半年内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出來决定记录是否正确；C：运用测试数据并审核在测试组合屮不同贷款的利息支出来决定记录是否正确

2、；D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。2.系统开发审计包括对多项内容进行审查來保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项屮不属于审查内容的是A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。3.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿屮注明应收帐款内

3、部控制充分。该审计师遵守了准则吗？A：是已经给予了合理关注B：没有没有注明违规。C：没有没有提醍注意可能导致违规的情况D：是已经对工作底稿进行了注释4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？A：定义B：控制C：测量D：改进5.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反HA的道德规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。6.以下哪项活动代表购并后制造

4、业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。1.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A：“冷站和热站”联合协议；B：使用组织中其他数据中心的额外容量；C：“热站”协议；D：“冷站”协议。2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储

5、蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。3.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式4.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键冃标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作吋采用与计划审计业务吋应用的风险分析完全相同的方式

6、方法。5.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。6.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做岀的最佳表述A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；C：首席审计执行

7、官应该是向首席财务官报告的参谋官员；D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。7.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过A：a・个人的知识和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的知识和技能。1.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。2.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最

8、佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。